+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Заполнить строку 2б в счет фактуре

Заполнить строку 2б в счет фактуре

Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, в электронной форме см. О порядке заполнения отдельных показателей корректировочных счетов-фактур, выставляемых при реализации на территории РФ сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, см. Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения. Раздел I изменен с 1 октября г. Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как заполнить счет-фактуру обособленному подразделению?

Налоговики внимательно проверяют правильность заполнения счетов-фактур. Если документ не соответствует требованиям законодательства, то отказ в вычете НДС обеспечен.

В нашей статье вы найдете свежие разъяснения чиновников и экспертов, которые помогут не допустить ошибок при оформлении этих документов. Данный реквизит отражается в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры при наличии такого идентификатора. Идентификатор государственного контракта присваивается государственным контрактам в двух случаях: при закупках по гособоронзаказу и при казначейском сопровождении государственных контрактов.

В указанных случаях налогоплательщик должен внести в счет-фактуру реквизиты идентификатора, указанные в контракте. Во всех остальных случаях данное поле не заполняется. Объясним почему. Федеральным законом от Соответствующие поправки названным законом внесены в п. Такие же изменения внесены в форму корректировочного счета-фактуры и правила ее заполнения.

Введение данного идентификатора обусловлено в первую очередь необходимостью усиления контроля за использованием средств федерального бюджета. Данный вывод можно сделать из текста пояснительной записки. В настоящее время названный идентификатор присваивается государственным контрактам в двух случаях. Прежде всего это предусмотрено Федеральным законом от Кроме того, обозначенный термин также используется при казначейском сопровождении государственных контрактов, договоров соглашений , которое предусмотрено федеральными законами от Заполнять данный реквизит компания должна в случае проведения закупки по гособоронзаказу, а также при казначейском сопровождении государственных контрактов.

Остальные налогоплательщики не заполняют соответствующее поле. Причем указанные виды идентификаторов государственного контракта различаются количеством цифр: один из них представляет собой значный цифровой код при гособоронзаказе , а другой — значный при казначейском сопровождении. Никаких разъяснений, какой именно из них подлежит указанию в счете-фактуре, контролирующие органы не дали.

При отсутствии разъяснений полагаем, что указывать следует оба. Правом устанавливать каждый из вышеупомянутых идентификаторов государственного контракта наделен заказчик по этому контракту, решение данного вопроса не находится в компетенции налогоплательщика.

Налогоплательщик является лишь его исполнителем. Поэтому для корректного оформления счета-фактуры по указанным договорам компании следует всего лишь включить в его реквизиты идентификатор, указанный в контракте и прочих документах, связанных с ним. Как заполнить счет-фактуру в рамках договора комиссии Счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры агенты , которые реализуют товары работы, услуги от своего имени. Постановлением Правительства РФ от При реализации товаров комитента на основании договора комиссии агент совершает сделки от своего имени.

В этом случае в строках 2, 2а, 2б счета-фактуры, выставляемого покупателю комиссионером, указываются соответственно наименование, местонахождение, ИНН посредника. НДС, указанный в счетах-фактурах комиссионером, реализующим товары комитента от своего имени, принимается к вычету у покупателя в общеустановленном порядке.

Однако если комиссионер приобретает товары для комитента от своего имени, то в строках 2, 2а, 2б счета-фактуры указываются наименование, местонахождение, ИНН фактического продавца товаров, а не комиссионера. Как заполнить строку 3 счета-фактуры Постановлением Правительства РФ от Если они таковыми не являются, в этой строке указывается почтовый адрес грузоотправителя. Для того чтобы данные в счете-фактуре и первичном документе были одинаковые, строку 3 счета-фактуры можно заполнить на основании аналогичного показателя товарной накладной.

Как заполнить электронные счета-фактуры, если полномочия на подписание документов переданы сторонней организации. Плательщиками НДС являются организации, предприниматели, а также лица, признаваемые таковыми в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Таким образом, если компания продает товары через обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгрузке могут выписываться ОП только от имени организаций. В то же время, если в счете-фактуре КПП будет указан неверно, инспекторы не смогут отказать покупателю в вычете.

Это связано с тем, что ошибки, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, а также ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС. Как заполнить поля реквизитов свидетельства о госрегистрации ИП в электронном счете-фактуре Счет-фактура, выставленный индивидуальным предпринимателем, подписывается с указанием реквизитов свидетельства о его государственной регистрации.

Соответственно, элементы для указания документа, подтверждающего факт внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП, введены в электронный формат счета-фактуры, утвержденный Приказом ФНС РФ от Но с В него включена информация о дате выдачи, выдавшем налоговом органе, дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в реестр и ОГРНИП.

Таким образом, для бизнесменов, зарегистрированных с 1 января года, реквизитами свидетельства о госрегистрации выступают данные листа записи ЕГРИП о дате внесения записи в реестр и об основном государственном регистрационном номере ОГРНИП , которые и ранее могли указываться наряду с серией и номером бланка свидетельства или вместо них.

НК РФ установлено, что в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должны быть указаны страна их происхождения и номер таможенной декларации в отношении товаров, которые произведены за пределами РФ.

При этом страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке переработке. Таким образом, при реализации товаров, ранее ввезенных на территорию РФ и подвергшихся вторичной упаковке, в результате которой страна их происхождения не изменилась, налогоплательщику при заполнении счета-фактуры следует указывать в графе 11 данные таможенной декларации, по которой товары были ввезены в РФ.

Как подписать счет-фактуру при временном отсутствии руководителя Главный бухгалтер без соответствующей доверенности или приказа не имеет право подписывать счет-фактуру от имени руководителя организации. Согласно п. Таким образом, счет-фактуру вправе подписывать за руководителя и за главного бухгалтера одно лицо, уполномоченное на это на основании приказа организации или доверенности.

Следовательно, налоговый орган не вправе отказать в принятии к вычету НДС по указанному счету-фактуре. Аналогичный вывод следует из письма Минфина РФ от Нумеровать счета-фактуры можно каждый месяц заново Счета-фактуры являются основанием для принятия НДС к вычету п.

В этом документе должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры. Таким образом, право на вычет налога не поставлено в зависимость от нюансов формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров работ, услуг.

В любом случае ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественные права, их стоимость, а также ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС.

Так как порядок нумерации законодательно не установлен, компания вправе разработать его самостоятельно и утвердить в учетной политике для целей налогообложения. При этом период возобновления нумерации можно установить любой: день, месяц, квартал, год и т. Неверная стоимость товара в счете-фактуре — основание для отказа в вычете НДС НДС принимается к вычету на сновании счета-фактуры, полученного от продавца.

При этом ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественные права, их стоимость, а также ставку и сумму налога не являются основанием для отказа в вычете. Таким образом, счета-фактуры, в которых неверно в том числе с арифметическими ошибками указаны стоимость товаров работ, услуг и сумма налога, не могут являться основанием для принятия НДС к вычету.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк.

Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Как работодателю заполнять электронные трудовые книжки? Обучитесь кадровому делопроизводству всего за 5 вебинаров! Онлайн-курс "Кадровое делопроизводство и оптимизация зарплатных налогов". Вывод в ТОП сайтов бухгалтерских и консалтинговых фирм Продвинем Ваш сайт на первые строчки результатов поиска и увеличим продажи!

Делис Архив. В каких случаях налоговые органы не имеют право производить выемку документов и что можно предпринять если изъятия документов не избежать. Мы расскажем Куда передавать документы и что делать с печатями при ликвидации компании.

Подборка полезных мероприятий Разместить.

Счет-фактура: сложные вопросы заполнения

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте.

Налоговики внимательно проверяют правильность заполнения счетов-фактур. Если документ не соответствует требованиям законодательства, то отказ в вычете НДС обеспечен.

Источник: Письмо Минфина от Но поскольку обособленные подразделения не являются плательщиками НДС, выставлять счета-фактуры от своего имени они не могут. Напомним, что не каждая ошибка в счете-фактуре препятствует вычету НДС. Так, к критичным относятся только погрешности, которые могут помешать налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС.

Основные виды и реквизиты счета-фактуры. Что можно менять в этом документе?

При ведении бухгалтерского учета каждый факт хозяйственной деятельности должен быть подтвержден и зафиксирован документально. Если какое-либо событие не было отражено в специально утвержденном для этого документе, это говорит о неправильном ведении бухучета или намеренном сокрытии факта хозяйственной деятельности руководством предприятия.

Как правило, такие моменты раскрываются во время налоговой проверки, поэтому, чтобы обезопасить ведение своего бизнеса, рекомендуется выполнять требования, законодательно установленные для организации бухучета, и правильно оформлять все документы.

Согласно ст. Счет-фактура выставляется в электронном или бумажном виде: в первом случае у обеих сторон сделки должны иметься совместимые технические средства и возможности для приема и обработки счетов-фактур. Корректировочный документ помогает сделать пересчет с учетом ошибок и неточностей, которые были допущены в прошлые годы.

Счет-фактура — это документ строго установленного образца. Каждое поле заполненного счета-фактуры проверяется инспекторами ИФНС во время выездных или встречных проверок. При наличии грубых ошибок, свидетельствующих об искаженных фактах хозяйственной деятельности, на организацию могут наложить штрафные санкции.

Графа 1 корректировочного документа заполняется в соответствии с наименованием товаров, работ, услуг, указанных в этой же графе в счет-фактуре на корректировку. Графа 1б заполняется кодом вида товара по единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕЭС. В итоговых строках их две указывается сумма строк В или Г.

Кроме того, документ содержит сведения об изменении стоимости отпущенного товара или выполненной услуги без НДС и с НДС, а также разницу между величиной налогов. При отражении поступившего аванса разработана та же форма счета-фактуры, что и для реализации.

Оформлении авансового счета-фактуры имеет несколько отличий:. Больше информации о правилах заполнения авансового счета-фактуры найдете в нашем специальном материале. Вышеперечисленные реквизиты обязательны для заполнения , но если в них указаны неточности, ИФНС может принять НДС к вычету, если ошибки не мешают идентифицировать стороны сделки, а также наименование товара, работ услуг , их стоимость, налоговую ставку и сумму НДС. Некоторые реквизиты считаются дополнительными они регламентируются гл.

К ним относятся: единица измерения товара, которая может отсутствовать, а также дополнительные сведения, которые необходимы сторонам сделки и указываются по желанию продавца. В соответствии с п. Посмотрите видео об обязательных реквизитах различных счетов-фактур:. Чтобы обезопасить себя и своих контрагентов, следует выставлять счета-фактуры и проверять их форму в соответствии с требованиями НК РФ.

Зная, какие обязательные реквизиты должны присутствовать и каким образом они заполняются, можно быть уверенным в правильности составления документа. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Основные виды и реквизиты счета-фактуры. Что можно менять в этом документе? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Это быстро и бесплатно! Счета-фактуры обязаны выставлять те компании-продавцы, которые являются плательщиками НДС. Реквизиты этого документа должны быт правильно заполнены, иначе счет-фактура отправляется на доработку или существует риск отказа в вычете НДС субъекту хозяйствования.

Если счет-фактура выписывается в день получения авансового платежа, в строке 4 ставится прочерк. Из отдельных публикаций наших экспертов вы также сможете узнать о сроках выставления счета-фактуры покупателю , а также о правилах заполнения документа при возврате товара поставщику и при оказании услуг. Корректировочный счет-фактура имеет схожие с документом на отпуск товаров, реквизиты, но заполнение некоторых из них отличается.

В корректировочном документе присутствуют сведения о количестве и или цене товаров или услуг, как исходные, так и измененные. Реквизиты счетов-фактур можно разделить на обязательные к заполнению, ошибка в которых может привести к отказу от вычета НДС, и те, ошибки в при заполнении которых не предполагают отказа в вычете НДС.

Чтобы в случае налоговой проверки ИФНС не отказала в вычете, безопаснее всего не добавлять нужную информацию между строками и графами обязательных реквизитов. Не нашли ответа на свой вопрос? Что такое номера счет-фактур и какие требования предъявляются при организации и ведении их учета?

Как правильно оформить счет-фактуру на услуги? Подробная инструкция и образец заполнения. Выставление, оплата и хранение счет-фактуры. Подробно о сроках. Что такое счет-фактура на возврат товара поставщику и кем составляется?

Образец документа. Важные нюансы оформления счета-фактуры на аванс: когда выписывается документ, какая проставляется дата? Комментарии 0. Ваш комментарий появится после проверки. Новое в разделе. Разбор кодов в счет-фактуре по видам операции: правила указания и примеры. ГТД в счет фактуре или номер таможенной декларации — что это такое? Как указать различные величины и их код единицы измерения в счет-фактуре? Подача жалобы в налоговую и другие инстанции, образец заявления Ольгв Как осуществить временный перевод сотрудника на другую должность внутри организации до выхода основного работника?

Другие ситуации когда целесообразно временно менять условия труда. Наталья Анализы для получения медкнижки: каких врачей нужно пройти 5. Сергей Отказ в приеме на работу: законная и противозаконная мотивация 5. Александр Об ограничении размера удержаний из заработной платы работников: сколько можно удерживать и каково максимальное сокращение зарплаты из-за вычетов 5.

Ольга Самые распространённые ошибки в записях трудовой книжки и правила их исправления

Заполнение строки 2б счет-фактуры при отгрузки из ОП

По новым, c Вопрос:Как заполнять, согласно новым изменениям, строки 2б 6б? В случае если склад поставщика покупателя находиться не по юридическому адресу указанном в ЕГРЮЛ а на территории обособленного подразделения? Меня интересует - какой указывать КПП? По месту нахождения юридического адреса он указан в ЕГРЮЛ или по месту нахождения обособленного подразделения?

В данных строках указывается КПП обособленного подразделения. Изменения коснулись только строк 2а и 6а. Какие сведения о продавце, грузоотправителе указывать в счете-фактуре, если товары работы, услуги реализует филиал или обособленное подразделение.

Счета-фактуры оформляйте от имени организации. Это объясняется тем, что филиалы и другие обособленные подразделения не являются отдельными налогоплательщиками ст.

Аналогично оформляйте счета-фактуры при выполнении работ оказании услуг. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Счета-фактуры и другие документы по НДС. Законодательными актами вносятся изменения в порядок заполнения счетов-фактур. Как теперь правильно заполнять счет-фактуру? Читайте в статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: Приказ о передаче права подписи счетов-фактур Соглашение о взаимном выставлении счетов-фактур в электронном виде Корректировочный счет-фактура Счет-фактура Уведомление покупателя об ошибочно выставленном счете-фактуре.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

По новым, c Вопрос:Как заполнять, согласно новым изменениям, строки 2б 6б?

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте. Добрый день! Пожалуйста, проясните ситуацию, вчера была в своей налоговой на комиссии по НДС и решила уточнить, как правильно заполнить строку 2б счета-фактуры? Мы отгружаем продукцию со склада, где зарегистрировано обособленное подразделение и всегда указывали КПП обособленного подразделения, но в инспекции сказали, что ОП не является продавцом и надо указывать КПП продавца, т.

Есть масса разъяснений по данному вопросу, но они только больше все запутывают, что же все же надо указывать в строке 2б? При продаже товаров через филиал, представительство или другое обособленное подразделение организации ОП в строке 2б счета-фактуры должен быть указан КПП этого ОП Письма Минфина от Данные правила применяются при заполнении любых счетов-фактур — авансовых, отгрузочных, корректировочных, исправленных.

Минфин России, со ссылкой на Правила заполнения счета-фактуры утв. Постановлением Правительства РФ от Предыдущий вопрос. Следующий вопрос. Зарегистрироваться сейчас. Забыл пароль Потеряли Ваш пароль?

Добавить вопрос Вы должны зарегистрироваться, чтобы задать вопрос. Логин Позвонить нам добавочный Заполнение строки 2б счет-фактуры при отгрузки из ОП. Заполнение строки 2б счет-фактуры при отгрузки из ОП Жалоба Вопрос. Опишите причину своей жалобы. Закажите обратный звонок по этому вопросу.

Ответ Один. Антон Мохов Эксперт. Жалоба Войдите, чтобы ответить. Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ. Лучший ответ. Напишите ответ. Скачать Выбрать файл Обзор. Нажмите, чтобы отменить ответ. Предыдущий вопрос Следующий вопрос.

Как заполнить строку 2 счета-фактуры

В связи с письмом по вопросам оформления счетов-фактур, выставляемых комиссионером, а также принятия к вычету покупателем налога на добавленную стоимость, указанного в таких счетах-фактурах, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает. На основании пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры агенты , осуществляющие реализацию товаров работ, услуг от своего имени. Пунктом 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря г.

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ. Более 1 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать.

Счет-фактура: как заполнить при реализации через «обособку»

Налоговые органы не будут рассматривать как ошибку при заполнении счета-фактуры, влекущую отказ в применении налоговых вычетов, если в строке 2 счета-фактуры продавцом указано только полное или только сокращенное наименование организации. Об этом ФНС России сообщила на своем сайте. Разъяснения даны в связи изменениями в правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, которые внесены постановлением Правительства РФ от После проведенной в году в России реорганизации органов государственной власти Министерство Российской Федерации по налогам и сборам было преобразовано в Федеральную налоговую службу. При этом функции по принятию нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности и по ведению разъяснительной работы по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах были переданы Министерству финансов Российской Федерации. ФНС России, находящаяся в ведении Минфина России, в рамках закрепленных полномочий, по поручению Минфина России подготавливает определенные предложения и направляет их в Минфин России.

Порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке. При составлении комитентом (принципалом) корректировочного счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) корректировочного счета-фактуры, выставляемого покупателю, в указанной строке указывается дата выписки корректировочного счета-фактуры комиссионером (агентом) покупателю.  б) в строке 1а - порядковый номер внесенного в корректировочный счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления.

Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого. В строках указываются:. При составлении комитентом принципалом счета-фактуры, выставляемого комиссионеру агенту , реализующему товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером агентом счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером агентом. При составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру агенту.

Инструкция по заполнению счетов‑фактур

При ведении бухгалтерского учета каждый факт хозяйственной деятельности должен быть подтвержден и зафиксирован документально. Если какое-либо событие не было отражено в специально утвержденном для этого документе, это говорит о неправильном ведении бухучета или намеренном сокрытии факта хозяйственной деятельности руководством предприятия. Как правило, такие моменты раскрываются во время налоговой проверки, поэтому, чтобы обезопасить ведение своего бизнеса, рекомендуется выполнять требования, законодательно установленные для организации бухучета, и правильно оформлять все документы. Согласно ст.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fallpepve

    В Советские времена. был Анегдод загадка.Все голосуют ,ЗА,хотя в душе против.Полки Магазинов пусты.а холодильники полные.Что это за Страна ?ответ Советский Союз.

  2. nderivcubed

    Теперь люди не смогут спокойно жить, сделать себе огород и жить за счёт него

© 2018-2021 frencheese.ru