+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

На какой счет ндс по канцтоварам при усн

На какой счет ндс по канцтоварам при усн

Для того, чтобы материал был принят в расходную часть, необходимо соблюдение двух условий: материал к вам поступил и за него вы заплатили деньги. В этой статье мы расскажем вам о том, как учитывать поступающие материалы, какие делать проводки, если компания работает на УСН Доходы минус расходы. Ведь известно, что компания, которая применяет УСН Доходы не учитывает расходную часть и налог она платить только с суммы поступивших доходов. Сразу перейдем к примеру — компания занимается небольшим производством производство упаковочного материала и применяет упрощенную систему налогообложения Доходы минус расходы. Для своей работы она приобретает у поставщиков бумагу, картон, краску, а также канцелярские товары для офиса. Как правильно учесть данные расходы при расчете налоговой базы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На какой счет ндс по канцтоварам при усн

В ней укажите наименование подразделения, которому выданы канцтовары, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения например, счет 44 при передаче канцтоваров в отдел продаж п.

Если со склада канцтовары отпускаются в промежуточное подразделение организации например, в АХО , то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации например, бухгалтерия, отдел закупок. В этом случае по мере их расходования каждым подразделением нужно составлять акты отчеты в произвольной форме. В них следует указать наименование, количество, стоимость канцтоваров и подтвердить целесообразность их использования.

На основании этих актов отчетов стоимость канцтоваров списывайте на затраты. Такой порядок следует из пунктов 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря г. Ситуация: нужно ли в бухучете включать в состав основных средств канцтовары, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев? Например, ножницы, калькуляторы и т. Активы, соответствующие всем признакам основных средств и стоимость которых не превышает 40 руб. Если организация решит воспользоваться таким правом, она должна зафиксировать это в учетной политике для целей бухучета.

При этом нужно выбрать конкретный лимит стоимости объектов со сроком полезного использования более года, которые будут учитываться в качестве МПЗ. Устанавливая такой лимит, учтите, что его сумма не может превышать 40 руб. Об этом говорится в пунктах 90, 93, 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря г. Стоимость, по которой канцтовары списываются со счета , определите одним из следующих способов:.

Метод оценки стоимости списываемых канцтоваров закрепите в учетной политике для целей бухучета. Такие правила установлены пунктом 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря г. При расчете налога на прибыль стоимость канцтоваров учтите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. При методе начисления сделайте это сразу в момент приобретения п.

Если организация применяет кассовый метод, расходы на канцтовары учтите, только если они оплачены п. Подробнее об этом см. Какие прочие расходы, связанные с производством и реализацией, учитывать по налогу на прибыль.

Совет : во избежание споров с проверяющими стоимость канцтоваров учтите в расходах при расчете налога на прибыль в момент их передачи в подразделение.

При включении затрат в налоговую базу они должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода п.

Если организация признает расходы на приобретение канцтоваров, оприходованных на склад, но еще не списанных в подразделения, проверяющие могут их оспорить как затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение канцтоваров.

Организация применяет общую систему налогообложения. В ней кладовщик указал назначение использования канцтоваров — обеспечение текущей деятельности структурного подразделения. Поэтому бухгалтер списал их на затраты в момент отпуска со склада. Дебет Кредит 60 — руб.

Дебет 26 Кредит — руб. Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на канцтовары, приобретенные в розницу через подотчетника? В товарном и кассовом чеках стоимость материалов отражена в общей сумме без расшифровки их по видам, количеству и цене. В налоговом учете можно признать лишь те расходы, которые подтверждены документами, оформленными по требованиям законодательства п.

При этом в каждом таком первичном учетном документе должны быть, в частности, количественные и стоимостные измерители ч. Документом, в котором не расшифрованы вид, количество и цена приобретаемого товара, подтвердить понесенные расходы не удастся. При этом, чтобы признать расходы на канцтовары, помимо товарного и кассового чека нужно иметь авансовый отчет сотрудника. Совет : при расчете налога на прибыль затраты на канцтовары можно признать в расходах, даже если в кассовых и товарных чеках не расшифрованы вид, количество и цена товаров.

Объясняется это следующим. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, которые подтверждены не только теми документами, что оформлены в соответствии с законодательством, но и теми, что косвенно подтверждают понесенные расходы п. Таким образом, организация вправе учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на канцтовары на основании кассового и товарного чека, даже если в них стоит общая сумма, уплаченная за все приобретенные товары без расшифровки.

И при этом имеется авансовый отчет сотрудника. Некоторые суды придерживаются аналогичной позиции см. Входной НДС, предъявленный при приобретении канцтоваров, примите к вычету при наличии счета-фактуры п. Исключение из этого правила составляют случаи, когда:. В этих случаях входной НДС учитывайте в стоимости канцтоваров. Это следует из пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Если организация выполняет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, входной налог со стоимости канцтоваров распределите п.

Если организация платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы стоимость канцтоваров не учитывайте п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, стоимость канцтоваров уменьшает налоговую базу подп. Учесть расходы на приобретение канцтоваров можно сразу же после их оплаты п. Совет : во избежание споров с проверяющими стоимость канцтоваров учтите в расходах при расчете единого налога в момент их передачи в подразделения. Входной НДС по приобретенным канцтоварам тоже включите в состав расходов подп.

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Поэтому на расчет налоговой базы по ЕНВД расходы на приобретение канцтоваров не влияют. Если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, а приобретенные канцтовары использует в обоих видах деятельности, то стоимость этих канцтоваров нужно распределить п. Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре на приобретение канцтоваров, также нужно распределить. Распределите НДС по методике, установленной в пунктах 4 и 4.

Сложно представить фирму, которая не печатает документы, не подписывает их и не делает записей. Другими словами обходится без канцтоваров. Они учитываются в составе материально-производственных запасов. Отражают данный вид материалов по цене приобретения указанной в документах , включая затраты на доставку. Канцелярские товары приобретают либо напрямую через поставщика, либо через подотчетных лиц организации. Канцтовары, как и материалы, учитывают на бухгалтерском счете Субсчет организация вольна выбрать самостоятельно.

Для канцтоваров обычноиспользуют субсчета В зависимости от вида приобретения счет 10 корреспондирует по кредиту со счетами 60 и Организация закупила у поставщика 3 коробки бумаги для печати стоимостью руб.

НДС руб. НДС 50 руб. Также были приняты от подотчетного лица 3 блокнота стоимостью руб. Использовать метод списания по себестоимости каждой единицы не целесообразно для данного вида МПЗ. Поэтому в учетной политике нужно закрепить один из оставшихся. Средняя себестоимость может рассчитываться способом взвешенной оценки: расчет на основании данных о стоимости и количестве материалов на начало месяца и всех поступлений за расчетный период.

Либо способом скользящей оценки: количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления ТМЦ до момента списания материала.

Списание канцтоваров в целях налога на прибыль и при УСН только после фактической оплаты учитывается в составе прочих расходов. Документально списание ТМЦ оформляется актом расхода.

Он составляется в подразделении, которому были выданы эти материалы. Форма акта разрабатывается фирмой самостоятельно, либо можно использовать унифицированный документ по форме М Для нужд бухгалтерии организация списала в общехозяйственное производство одну коробку бумаги и одну упаковку ручек на сумму рубля.

При учете канцтоваров даже опытные специалисты могут совершать ошибки. В статье рассмотрим бухучет канцтоваров, который позволить избежать разбирательств и споров с проверяющими органами в году. Для того, чтобы оприходовать приобретенные за наличные или безналичные средства канцтовары, оформляют приходный ордер форма М Движение матценностей со склада оформляют в специальных карточках форма М , которая заводится по номеру каждого запаса.

За ведение таких карточек отвечает назначенное материально-ответственное лицо. Основаниями для записи в карточке являются приходные и расходные документы, которые датируются определенной датой свершения хозоперации. Если учитывать все приобретенные канцтовары как одну единицу, это может привести к претензиям со стороны проверяющих органов.

Списывать канцтовары лучше по группам товаров. Связано это с тем, например, что стоимость разных видов канцтоваров значительно отличается. Ручка может стоить 20 рублей, а вот картридж рублей. Кроме того, передаются работникам канцтовары не сразу, а иногда и через некоторое время. Оставшиеся канцтовары хранятся либо на складе, либо у секретаря. А списывать затраты по канцелярке в расходы можно только тогда, когда работникам они уже выданы.

Затраты по заправке картриджа нельзя включать в расходы на канцтовары. Их следует отнести к материальным расходам организации. Когда заканчивается срок службы канцтоваров, их списывают, составляя специальный акт. При этом указывают такую информацию:. Акт списания заполняется по форме, утвержденной локальными документами организации.

Кроме того, такими документами утверждают и состав комиссии. Бланк формы организация может разработать самостоятельно, либо использовать форму М, дополнив ее необходимыми реквизитами.

Канцтовары на какой счет отнести при усн

Каждому бухгалтеру необходимо знать, на каком счете субсчете все же учитывать канцтовары, чтобы правильно вести учет и вовремя снимать закончившиеся материалы с остатков. Только на первый взгляд может показаться, что это мелочи, с которыми не придется возиться. Но на самом деле даже опытные специалисты допускают массу ошибок, когда пытаются отразить все перемещения канцелярии.

Такой порядок следует из пп. Напомним, чтобы списать на расходы при УСН стоимость работ, услуг или материалов, их достаточно оприходовать и оплатить продавцу.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Независимо от типа приобретаемого актива записи в КУДиР вносятся на основании первички. Подтверждает возможность записать НДС как самостоятельный расход первичка, в которой налог указан. Бывает так, что организации, применяющие спецрежимы, вынуждены пойти на уступки покупателю и предоставить документы с выделенным НДС. Для тех, кто впервые открыл ИП, в некоторых регионах местные власти ввели налоговые каникулы.

Документы, без которых канцтовары и другие офисные расходы списать не удастся

К учету производственных материалов бухгалтеры подходят серьезно. А вот канцтовары, питьевую воду, мебель и другой инвентарь списывают с меньшей щепетильностью. Как правило, даже без подтверждающих бумаг. Но это грозит налоговыми последствиями для компании. Инспекторы аннулируют расходы, не подтвержденные документами. Начнем с канцтоваров. Обычно их принимают к учету по накладной от поставщика или на основании авансового отчета если канцелярку купил сотрудник.

Каждый бухгалтер по-своему учитывает канцтовары. Кто-то кропотливо приходует каждую позицию. Например, так: ручка гелевая Pilot черная, ручка синяя шариковая автоматическая BIC и т. У инспекторов точно не будет нареканий к такому учету, но он требует много времени. Это экономит время.

Но так невозможно контролировать запасы канцелярки. К тому же к такому укрупненному учету инспекторы предъявят претензии. Во-первых, стоимость некоторых позиций может сильно различаться. Возьмем, к примеру, простую шариковую ручку и картридж для принтера. Ручка стоит 10—20 руб. Во-вторых, канцтовары не всегда сразу отдают работникам. Часть остается у секретаря или на складе.

А списать в расходы можно только ту канцелярку, что сотрудники уже получили и используют. А если вся поставка учитывается как единица, то как делить товары? Оптимальный вариант — учитывать канцтовары по однородным группам. Например, так: бумага для заметок, бумага для печати, ручки, карандаши, калькуляторы. Это не займет много времени. К тому же учет не искажается, так как стоимость товаров в одной группе примерно одинакова. Часто приносят чеки без расшифровки. Как проводить такие документы?

Но повторю, это рискованно. Общая сумма без расшифровки не устроит налоговиков. Они могут оспорить расходы. Попросите сотрудников переделать документы. Смело списывайте канцтовары в расходы как на общей системе, так и на УСН. Организации на ОСНО учитывают их как прочие расходы, связанные с производством и реализацией подп.

Компании на УСН включают в расходы после оплаты на основании подпункта 17 пункта 1 статьи Разумеется, касается это только тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Часто бухгалтеры допускают ошибку — списывают канцтовары сразу в момент покупки и не оформляют никаких документов. Тогда инспекторы вправе аннулировать затраты и доначислить налог. Чем больше сумма, тем выше риски. А за год на канцелярку организация тратится существенно.

Подтверждающие документы нужны всем без исключения. В том числе и организациям на упрощенке. Как и компании на общей системе, они ориентируются на пункт 1 статьи НК РФ п. А эта норма говорит, что расходы надо подтверждать документами.

Я объясню, какие бумаги нужны для списания. Представим, какой путь проходят канцтовары от покупки до использования. Поступившие товары приходуют на счет 10 на основании товарной накладной. А если канцелярку купил подотчетник — то на основании товарного, кассового чека и авансового отчета. Потом товары передают на склад либо напрямую сотрудникам или руководителям подразделений. Какими документами оформить такое перемещение? Если все покупки поступают на один склад, то дополнительные бумаги составлять не обязательно.

Достаточно документов на покупку: накладной или чеков п. А вот если канцелярка поступает на разные склады или к разным материально ответственным лицам МОЛ , то нужен приходный ордер п.

Но она необязательна. Компания вправе разработать бланк сама. Есть и другой вариант. Не составляйте отдельный приходный ордер. Вместо него на накладную поставьте штамп и заверьте его подписью МОЛ.

На оттиске должны быть: название компании, дата получения товаров МОЛ и номер приходного ордера. Отсутствие приходного ордера не влияет на налоговый учет.

Этот документ — часть складского учета, правила которого компания устанавливает сама. Когда канцелярку передадут работникам, ее можно списать в расходы. Главное составить документ, подтверждающий передачу. Но она достаточно громоздкая.

Вместо нее советую разработать и утвердить собственную форму. Главное, чтобы в ней были обязательные реквизиты. Перечислю их. Прежде всего, это название документа, его дата, название компании, содержание операции, ее натуральные и денежные измерители. Также не обойтись без Ф. Обычно в небольших компаниях работа с канцтоварами устроена просто. Секретарь собирает заявки, заказывает канцелярку у поставщика. А потом раздает полученные товары руководителям подразделений или напрямую сотрудникам.

В этом случае требование-накладную можно оформить так см. Канцелярку выдали на весь отдел? Товары вручали сотрудникам персонифицированно? Придется собирать подпись каждого. Иначе кладовщик или секретарь не докажет передачу материалов. Советую сделать в требовании дополнительную колонку с примечанием.

В ней укажите, что канцтовары вы передадите сотрудникам конкретного подразделения для работы см. Если не указать в требовании-накладной, где и как будут использовать канцтовары, то придется составлять акт на списание п. Отметка в требовании поможет отказаться от лишних бумаг. Компании на упрощенке списывают в расходы всю сумму, которую заплатили поставщику.

В том числе и входной НДС. Главное, чтобы был счет-фактура от поставщика. Когда компания покупает товары через подотчетника, можно остаться без счета-фактуры. Розничный продавец выписывать его не обязан — пункт 7 статьи НК РФ. Можно ли принять к вычету НДС, если нет счета-фактуры, но сумма налога указана в кассовом чеке? Ответ — да. Но возможно, что вычет придется отстаивать. Минфин считает, что чек не заменяет счет-фактуру. Поэтому при покупке в розницу компания останется без вычета письма от 3 августа г.

При таком варианте есть дополнительная неприятность. Когда НДС выделен в чеке, то в расходы списать его нельзя. Кодекс четко описывает случаи, в которых налог можно учесть в стоимости товара — пункт 2 статьи НК РФ. Нашего случая в этом списке нет. Я считаю, что НДС можно принять к вычету. Сложилась арбитражная практика в пользу компаний постановления ФАС Центрального округа от 5 августа г.

А когда позиции Минфина и ВАС расходятся, инспекторы должны занимать сторону судей. Об этом налоговики прямо сказали в письме от 26 ноября г. Расскажу про еще одну ошибку в учете канцтоваров.

Как правильно вести учет канцтоваров

Каждому бухгалтеру необходимо знать, на каком счете субсчете все же учитывать канцтовары, чтобы правильно вести учет и вовремя снимать закончившиеся материалы с остатков. Только на первый взгляд может показаться, что это мелочи, с которыми не придется возиться. Но на самом деле даже опытные специалисты допускают массу ошибок, когда пытаются отразить все перемещения канцелярии. Причем разные профессионалы говорят о различном, и каждый из них обосновывает свое решение законами и требованиями налоговой.

Давайте вспомним об общих правилах, которыми стоит пользоваться, чтобы избежать нареканий и штрафов со стороны проверяющих органов и разберемся, как же лучше отражать подобные операции. Это основные предметы, которые всегда можно отнести к канцелярским товарам, но в реальности их намного больше.

Иногда их определяют как изделия, которые применяются для переписки или оформления документов, но это не полная формулировка. Кроме всего этого, работа предприятия почти всегда связана с печатями и подготовкой материалов к хранению.

Поэтому сюда причисляют также:. Стоит отметить, что если нефинансовый актив отнести к канцелярии, то это еще не значит, что его следует автоматически причислять к категории матзапасов.

Главным критерием того, засчитывать его на основные средства или все же на запасы, относится срок использования. Важно понять, предмет будет использоваться постоянно, многократно или лишь однажды. Обычно их принимают в формате МПЗ материально-производственные запасы , зачисляют по реальной стоимости закупки, другими словами — по сумме потраченных на покупку денег:.

Движение будет отражаться в карточках учета по ф. Все делится по видам, товарным группам и другим признакам. Заполняет эти документы кладовщик по приходно-расходной документации, которую ему предоставляют в тот день, когда совершается хозоперация. В конце месяца подсчитывают остатки, их подписывает бухгалтер после сверки данных аналитики с фактически имеющимися. Есть методические рекомендации, которые указывают, как учитывать эти ценности.

Это все вписано в 49 пункт указаний:. Всю документацию придется вести МОЛ материально ответственное лицо на основании бумаг прихода и расхода с проставленной датой, когда именно произошла хозяйственная операция, чтобы можно было учесть КТ по этой стоимости. Затем по Инструкции организация может самостоятельно определить субсчета каждому виду из МПЗ. Поэтому в одном бухучете значится Таблица, на каком субсчете допускается учитывать и как правильно оприходовать разнообразные канцтовары.

Их появление должно быть зафиксировано по дебету на субсчете Стоит помнить, что 1 способ более достоверный, к нему нет вопросов у налоговых органов. Его просто использовать, если приобретается много канцелярии, но в расход сотрудникам она отправляется постепенно, небольшими порциями. Еще один плюс метода — можно рассчитывать потребность для обеспечения нормального рабочего процесса. Основные проводки будут связаны со счетами Дт 10 и Кт 60 и Нет большой разницы в том, на какой субсчет все зачислять, главное — отразить свое желание вести дела определенным способом в УП.

Если был выбран этот вариант, то все зачисляется как 1 единица и списывать будут так же. Чтобы пользоваться подобным путем, нужно издать приказ, на его основании канцелярия будет приниматься и сразу же уходить на нужды. В этом случае ПКО скрепляется с копией товарной накладной от поставщика, это позволит при необходимости отследить поступление. Среди плюсов — удобство применения. Но этот метод способен спровоцировать массу вопросов у налоговой инспекции. Это еще один вариант, который используют не так часто.

Здесь считать будут только купленный объем, без названий и формы. Это удобно, но может создать вопросы из-за большой разницы в стоимости.

Например, списание одного кресла обойдется во много раз дороже, чем шариковой ручки. Обычно данный способ избирается, когда планируется тут же использовать КТ на нужды компании. И эти расходы допускается записывать в виде услуг на затраты. Все это расписывается бухгалтерскими проводками, где Дт и 44, а Кт считается как 60 и Если в этом алгоритме будут использоваться только незначительные суммы, то у налоговых служб не появляется вопросов. Но если на это регулярно тратится много денег и статья часто повторяется, то подобная ошибка спровоцирует интерес проверяющих.

Трудности могут появляться и в случае, если необходимо вычесть сумму входного НДС, ведь покупку не приняли к учету по правилам. Еще одна сложность заключается в попытке отследить, что именно и в какой цех или отдел было потрачено. При проверке будет очень сложно понять, какие работники заказывают слишком много, приобретение для какого подразделения обходится дорого и неоправданно.

Какой бы способ не был выбран, его предстоит вписать в УП фирмы. В любом случае бухучет проводится, как указано выше.

Обязательно потребуется бухгалтерская проводка Дт распространенных 25, 26 и в отдельных случаях 44 счетов, а Кт 60 и иногда Заранее определенный способ следует отметить в учетной политике компании и всегда его придерживаться.

Во втором случае ответственный работник должен поставить подпись в этом документе. Когда они выдаются сотрудникам, то списываются в соответствии с составленным требованием-накладной по ф. Для упрощения работы и повышения эффективности стоит иметь соответствующие программы, которые облегчат оформление документации. Наши специалисты помогут найти подходящее программное обеспечение для вашего бизнеса, автоматизирующее рабочие процессы за счет обьединения работы учетных систем и оборудования, например, терминалов сбора данных.

Осталось разобраться, на какой счет учета отнести израсходованные канцелярские товары. Тут стоит помнить, что эта группа материальных ценностей напрямую участвует в основной деятельности. Поэтому списать можно на сч.

Когда их дают работникам, то берут со склада. Для этого необходима накладная-требование, которая заполняется по ф. Еще один вариант — воспользоваться типовой формой, которую разработали в компании специально для этой задачи, но в этом случае документ должен быть вписан в учетную политику и применяться всегда. Следует обязательно указать стоимость КТ на дату, в которую осуществлялась выдача.

Им можно по закону списывать все затраты в стандартную и основную деятельность сразу же после приобретения. По этой причине они не оформляют передачу сотрудникам. Все суммы будут признаны после оплаты. Дальше контроль уже не ведется. Оформляется это как Дт и Кт Как мы уже говорили, если предмет выдается со склада, то заполняется форма М, которая станет основанием, чтобы составить акт списания. Его можно писать в произвольном виде, главное, чтобы его подписали МОЛ.

Также в нем важно указать все наименования и стоимость принадлежностей. После того как мы разобрались, на какой счет относить канцелярские товары, стоит выяснить, как происходит их снятие с учета. Когда письменные принадлежности переходят со склада ответственным сотрудникам, необходимо оформить бумаги:.

Иногда бухгалтерия относит сюда же заправку картриджей, но это неверный подход. Об этом говорит пп. Эти затраты следует переводить на материальные. Осталось понять, на какой счет учета относить канцелярию, которая отслужила свое.

Сначала составляется соответствующий акт. В нем обязательно вписывается:. Как будут выглядеть документы, и кто будет их подписывать — устанавливается внутренними нормативными актами — указаниями, приказами, положениями. Мы уже знаем, на какой счет учета в бухгалтерии ставить канцтовары, но важно помнить и о налогообложении. Каждая компания имеет право принять к вычету все НДС, которые предъявили им продавцы. Все это выполняется на основании п.

Все необходимо прописывать отдельной строкой во всех расчетных бумагах согласно ст. Вычет происходит в соответствии с пунктом 1 ст. Себестоимость КТ следует включить в прочие расходы, это происходит в день, когда они передаются работникам для использования, это указано в ст. НК РФ. Каждая фирма, которая работает по этому принципу, уменьшает доходы на все понесенные траты, указанные в ст.

Туда относится и канцелярия, если соответствует статье НК РФ. Суммы НДС при этом тоже включаются в затраты, но они обязаны быть прописаны особой строкой. Признается их стоимость в составе потраченного после оплаты. Это зависит от условий, на которых их приобрели. Важно заранее определить, кто покупал и что не подходит в КТ. Но при оформлении подобной операции предприятием появляются проблемы, так как ГК не предусматривает возможности возвращать или менять качественные товары.

А закон, который защищает физических лиц, никак не влияет на фирмы. Приходится надеяться, что продавец пойдет навстречу.

Мы рассмотрели, на какой счет приходуются канцтовары, куда относить их поступление, как их расходовать и списывать. Это несложная операция, но у многих специалистов она вызывает вопросы и споры. Советуем придерживаться учета по количеству, чтобы привлекать к себе интерес налоговой. Этот способ поможет избавиться от сложностей с подсчетом остатков, их контролем и расходованием. Главная Статьи Статьи Статьи по теме бухгалтерия.

Срок действия специальной оценки условий труда Согласно законодательству, работодатель должен обеспечить безопасные условия работы в компании и охрану труда работников. Форма 4-ФСС за 1 квартал.

Срок действия специальной оценки условий труда Согласно законодательству, работодатель должен обеспечить безопасные условия работы в компании и охрану труда работников. Форма 4-ФСС за 1 квартал. Приказом ФСС России от 14 марта г. Расходы, понесенные налогоплательщиком, должны быть подтверждены не только соответствующими расчетами, но и кассовыми чеками, счетами на оплату услуг работ , выставленными поставщиком, договором с организацией — поставщиком услуг работ.

Расходы налогоплательщика на приобретение материалов, используемых в производстве, учитываемые при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, могут быть подтверждены товарным и кассовым чеками, выдаваемыми покупателю данных материалов продавцом.

Мы узнаем о неточности и исправим её. Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Чем бы организация ни занималась: бизнесом или некоммерческой деятельностью — для обеспечения этой деятельности ей понадобятся:. А для того чтобы обеспечить непрерывность различных стадий и процессов работы, этими вещами надо запастись: создать запасы в необходимом разумном количестве и обеспечить их сохранность в местах хранения.

Поэтому такого рода имущество принимается к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов МПЗ. В процессе операционного цикла материалы расходуются, теряя свою первоначальную материальную форму, и стоимость использованных материалов целиком включается в стоимость конечного продукта.

Бланк формы организация может разработать самостоятельно, либо использовать форму М, дополнив ее необходимыми реквизитами. Требование-накладная заполняется по форме, которую организация обязана утвердить в учетной политике. Как же отражается в учете покупка такой необходимой категории товаров? Что относится к канцтоварам В бухгалтерском законодательстве и Налоговом кодексе понятие канцелярских принадлежностей не раскрывается.

С точки зрения товароведения к ним относят следующие группы и виды товаров: 1 принадлежности для письма: карандаши, ручки, перья, наборы принадлежностей для письма, чернила; 2 принадлежности для черчения: чертежные инструменты и наборы, готовальни, чертежные доски, рейсшины, чертежные принадлежности линейки, угольники , стирательные резинки, кнопки; 3 принадлежности для рисования: краски, кисти, картон 4 мелкоофисное оборудование: скрепки, дыроколы, степлеры, корректоры, зажимы, ластики, клей; 5 школьные товары: точилки, тетради; 6 средства оргтехники: калькуляторы.

Учет канцтоваров — весьма кропотливая работа при относительно небольших суммах затрат. Тем не менее бухгалтеру делать ее необходимо и важно разобраться, как оприходовать канцтовары, на какой счет их отнести и как списывать отслужившие. Заполняются карточки кладовщиком на основании предоставляемых приходно-расходных документов в день совершения хозоперации по приему или передаче в эксплуатацию. На конец месяца в карточках выводятся остатки, которые затем подтверждаются росписью бухгалтера, свидетельствующей об идентичности данных аналитики и синтетического учета.

Выбрав приемлемый способ, следует отметить его в учетной политике фирмы. Надо сказать, что первый способ — наиболее достоверный и не вызывает вопросов у проверяющих органов. Он уместен, когда фирмой практикуется приобретение большого количества канцелярских товаров, а затем постепенно выдается сотрудникам. Ценен этот метод и возможностью контроля для расчета потребности канцтоваров в обеспечении нормального рабочего процесса фирмы.

Поскольку КТ участвуют в рабочем процессе компании, списывают их на затраты по основной деятельности, т. Стоимость канцтоваров включается в расходы на дату их передачи работникам.

Бухгалтерская запись:. Мы рассказали, на каком счете учитывать канцтовары на предприятиях, работающих на ОСНО. Закон позволяет им списывать КТ на затраты обычной деятельности сразу же после приобретения. Поэтому оформлять передачу их в использование сотрудникам уже не придется. Возможность возврата приобретенных канцтоваров определяется, в основном, условиями покупки.

Если покупка состоялась в частном порядке, т. Существует условие:. Заметим, что имеется Перечень качественных товаров, которые не подлежат обмену, но канцелярские товары не относятся к этой категории, а значит, вернуть или обменять их при соблюдении всех условий, можно.

Если в момент обращения в продаже отсутствуют нужные товары и обмен осуществиться не может, то продавец обязан вернуть деньги в трехдневный срок. При оформлении покупки предприятием, возврат канцелярских товаров становится весьма проблематичным, поскольку Гражданским Кодексом РФ не предусматривается возможность возврата или обмена качественной продукции, а упомянутый выше закон в таких случаях не применяется.

Здесь остается надеяться на добрую волю продавца. Как проводить это документы? Разрешается принимать канцелярские принадлежности к учёту как единицу, не разбивая на отдельных позиции. Однако, имеется риск того, что налоговая инспекция будет оспаривать включение таких расходов в список затрат.

Нужно ли списывать канцелярские товары, которыми пользуются при работе сотрудники, но которые были выпущены с целью проведения рекламной акции и содержат логотипы и слоган компании? Да, такие канцтовары также списываются в общем порядке. Оцените качество статьи.

Вместе с авансовым отчетом Иванова представила в бухгалтерию счет-фактуру с выделенной суммой НДС руб. В ней кладовщик указал назначение использования канцтоваров — обеспечение текущей деятельности структурного подразделения.

При этом в каждом таком первичном учетном документе должны быть, в частности, количественные и стоимостные измерители ч. Документом, в котором не расшифрованы вид, количество и цена приобретаемого товара, подтвердить понесенные расходы не удастся. При этом, чтобы признать расходы на канцтовары, помимо товарного и кассового чека нужно иметь авансовый отчет сотрудника. Совет: при расчете налога на прибыль затраты на канцтовары можно признать в расходах, даже если в кассовых и товарных чеках не расшифрованы вид, количество и цена товаров.

N О высказывал мнение о том, что счет-фактура не является единственным документом, на основании которого предоставляется вычет по НДС.

НК РФ. Так и запишем Отдельно хочется коснуться вопроса о включении некоторых МПЗ, срок полезного использования которых более 12 месяцев, в состав основных средств. Обязательные признаки ОС приведены в п. На предприятии на общем режиме налогообложения ОСНО цены канцтоваров идут в затраты на день их передачи сотрудникам, а НДС будет принят к вычету после прихода счёта-фактуры от поставщика.

Пример списания канцтоваров Отделу кадров потребовались канцтовары, их списали в общехозяйственное производство в количестве двух упаковок бумаги и одной коробки карандашей на сумму рублей.

Операция Сумма руб. Основание для списания Дебет Кредит Оплата за канцелярские товары поступила поставщику Требование-накладная 26 Акт на списание канцтоваров Поступление канцелярских принадлежностей: бухгалтерские проводки Как и другие материалы, канцелярские товары будут учтены на счете 10, а субсчёт выбирается на усмотрение бухгалтера.

В ней укажите наименование подразделения, которому выданы канцтовары, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения например, счет 44 при передаче канцтоваров в отдел продаж п. Если со склада канцтовары отпускаются в промежуточное подразделение организации например, в АХО , то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации например, бухгалтерия, отдел закупок.

В этом случае по мере их расходования каждым подразделением нужно составлять акты отчеты в произвольной форме. В них следует указать наименование, количество, стоимость канцтоваров и подтвердить целесообразность их использования.

На основании этих актов отчетов стоимость канцтоваров списывайте на затраты. Приобретение канцтоваров оформляйте и отражайте в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов. Подробнее об этом см. Как отразить в учете поступление материалов. Например, ножницы, калькуляторы и т. Если организация решит воспользоваться таким правом, она должна зафиксировать это в учетной политике для целей бухучета. При этом нужно выбрать конкретный лимит стоимости объектов со сроком полезного использования более года, которые будут учитываться в качестве МПЗ.

Стоимость, по которой канцтовары списываются со счета , определите одним из следующих способов:. Метод оценки стоимости списываемых канцтоваров закрепите в учетной политике для целей бухучета. При расчете налога на прибыль стоимость канцтоваров учтите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

При методе начисления сделайте это сразу в момент приобретения п. Если организация применяет кассовый метод, расходы на канцтовары учтите, только если они оплачены п. При включении затрат в налоговую базу они должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода п.

Если организация признает расходы на приобретение канцтоваров, оприходованных на склад, но еще не списанных в подразделения, проверяющие могут их оспорить как затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода. Рекомендация : Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении канцтовары. В этом случае по мере их расходования каждым подразделением нужно составлятьакты отчеты в произвольной форме.

Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов. Если организация платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы стоимость канцтоваров не учитывайте п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, стоимость канцтоваров уменьшает налоговую базу подп. Учесть расходы на приобретение канцтоваров можно сразу же после их оплаты п.

Главбух советует: во избежание споров с проверяющими стоимость канцтоваров учтите в расходах при расчете единого налога в момент их передачи в подразделения. С года все организации, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет в полном объеме ст. В дальнейшем в этих регистрах нужно отражать все хозяйственные операции в общем порядке.

Как организовать ведение бухучета,Как составить учетную политику для целей бухучета. Если в течение года суммарная остаточная стоимость основных средств превысит эту величину, то с начала квартала, в котором было допущено превышение, организация теряет право на применение этого спецрежима п. Бухгалтерскую отчетность организации, применяющие упрощенку, должны составлять и сдавать на общих основаниях.

Помимо бухгалтерского учета, организации, применяющие упрощенку, должны вести налоговый учет своих доходов и расходов ст. Для этого предназначена специальная книга учета доходов и расходов. Подробнее о ведении налогового учета см. Как вести книгу учета доходов и расходов при упрощенке, Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке. Практически все компании сталкиваются с такой малоприятной вещью, как оприходование и списание канцелярских товаров.

Это кропотливая работа, которая требует особого терпения. Мало того, что приходится тратить на это немало времени, да и конечный результат особо не впечатляет. Все-таки это не отстаивание многомиллионного вычета по НДС. Я опишу, в чем удобства и возможные последствия каждого из них.

При небольших партиях канцелярских товаров бухгалтер, как правило, ведет учет по каждой единице товара. Но этот способ является громоздким и трудоемким, хотя и обеспечивает полную и достоверную информацию о запасах и контроль за наличием и движением.

Учет и оприходование канцтоваров, на каком счете необходимо учитывать канцелярские товары

Канцелярские товары — мелочь, но при работе с ними бухгалтер нередко допускает ошибки. Записи в карточке ведутся материально ответственным лицом на основании первичных приходно-расходных документов в день совершения операции. Канцелярские товары принимаются к учету в качестве материально-производственных запасов далее — МПЗ по фактической себестоимости, которая равна сумме фактических затрат на их приобретение за исключением НДС подп.

В ней укажите наименование подразделения, которому выданы канцтовары, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения например, счет 44 при передаче канцтоваров в отдел продаж п. Если со склада канцтовары отпускаются в промежуточное подразделение организации например, в АХО , то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации например, бухгалтерия, отдел закупок. В этом случае по мере их расходования каждым подразделением нужно составлять акты отчеты в произвольной форме. В них следует указать наименование, количество, стоимость канцтоваров и подтвердить целесообразность их использования. На основании этих актов отчетов стоимость канцтоваров списывайте на затраты. Такой порядок следует из пунктов 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря г.

Порядок учета канцтоваров для УСН в 2019 году: инструкция, бухгалтерские проводки

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Независимо от типа приобретаемого актива записи в КУДиР вносятся на основании первички. Подтверждает возможность записать НДС как самостоятельный расход первичка, в которой налог указан. Бывает так, что организации, применяющие спецрежимы, вынуждены пойти на уступки покупателю и предоставить документы с выделенным НДС. Для тех, кто впервые открыл ИП, в некоторых регионах местные власти ввели налоговые каникулы.

Компании на ОСНО, НДС по канцтоварам принимают к вычету то счет- фактуры не будет, так как розничный продавец не обязан его выставлять. В НК предусмотрены случаи, при которых налог. Можно ли вводить канцтовары при УСН (Доходы- расходы) одной строкой? подразделения (например, счет 44 при передаче канцтоваров в «Входной» НДС по приобретенным канцтоварам тоже включите в.

К учету производственных материалов бухгалтеры подходят серьезно. А вот канцтовары, питьевую воду, мебель и другой инвентарь списывают с меньшей щепетильностью. Как правило, даже без подтверждающих бумаг. Но это грозит налоговыми последствиями для компании. Инспекторы аннулируют расходы, не подтвержденные документами.

Если продаете свои матзапасы, оформление следует производить на бланке М Матзапасы, приобретенные через подотчетное лицо, Вы оприходуете документом "Авансовый отчет". Учтите, что каждый номенклатурный объект приходуется отдельной строкой авансового отчета, т. Из-за специфики документа, в случаях, когда от поставщика получены накладные и счета-фактуры, удобнее будет оформить авансовый отчет не как приобретение материалов, а как оплату поставщику в Дт Если подотчетник притащил и счет-фактуру, то при оформлении через "Поступление МЗ" принятие НДС к вычету осуществляется легко и просто, если же будете проводить через авансовый отчет - обратите внимание, что на суммы "в том числе НДС" проводка в авансовом отчете будет "зарезана", придется на основании АО вводить документ "Счет-фактура полученный" и много чего туда довносить. Дорогие читатели!

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Зинаида

    Здравствуйте. А что делать, если коллекторы продолжают названивать по несколько раз в день (больше трёх после признания банкротства?

  2. Руслан

    Помню, в 90-х годах доблестные работники налоговой выкручивали руки какому-то старичку, который стоял у рынка и продавал две разделочные доски, которые он сам выстрогал. Его обвиняли, что он не заплатил налоги. А старичок спрашивал у них печальным голосом: Да что же вы ребята все мальков-то ловите? Вон видите какие дворцы стоят? Вы спрашивали там про налоги? . Ни чего не меняется. У сильного всегда бессильный виноват.

  3. fsetsacpa

    В который раз убеждаюсь, что законным путём решить какие-то бытовые неудобства и нарушения со стороны соседей просто невозможно. У меня как раз именно такая ситуация. Соседка сверху начинает шуметь в половине двенадцатого ночи и до часу минимум. Уговоры и беседы не помогают. Теперь оказывается и закон не поможет. А пойди дай ей в глаз так и сам сядешь за хулиганство. Офигеть у нас в Украине законы.

© 2018-2021 frencheese.ru