+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Работнтик основного промзводства направлен в служебеую командировку бух учет

Работнтик основного промзводства направлен в служебеую командировку бух учет

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее. Изменения г. Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет и налогообложение командировочных расходов

Согласно п. При этом под первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение, изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов кроме случаев, предусмотренных законодательством, - п. В этом же пункте перечисляется ряд затрат, которые могут быть включены в первоначальную стоимость объекта основных средств, к которым, в частности, относятся иные затраты, непосредственно связанные с приобретением основных средств.

В рассматриваемом случае к иным затратам могут быть отнесены командировочные расходы работника, оплата его проезда к месту приобретения основных средств и обратно, а также стоимость транспортных услуг по доставке основных средств, поскольку эти расходы имеют непосредственное отношение к приобретению основных средств, и без самого приобретения основных средств они не были бы произведены. Все вышеуказанные расходы, подтвержденные соответствующими документами, будут включаться в стоимость приобретения основных средств с отражением по счету 01 "Основные средства".

В бухгалтерском учете эта операция будет отражена следующим образом: 1. Следует обратить внимание на то, что суммы налога на добавленную стоимость подлежат отнесению на расчеты с бюджетом только в пределах сумм от установленных лимитов 10 тыс. При этом следует обратить внимание на то, что НДС по расходам за найм жилого помещения относятся на расчеты с бюджетом в соответствии с п. Подписано в печать М. Бойкова Сохранит ли ЦБ ключевую ставку на завтрашнем заседании? В ГД предлагают возмещать траты семей на услуги частных детсадов.

Главное Документы Эксперты. Работник был направлен в командировку с целью приобретения основных средств производственного Курс евро с облегчением вернулся в границы 89 рублей 22 сентября в Финансовые рынки. За призывы к отчуждению территорий — штрафы и уголовное наказание 22 сентября в Право.

Число новых случаев инфицирования коронавирусом в РФ превышает число выписанных по выздоровлению несколько дней подряд 22 сентября в Медицина.

Будущее реновации: депутаты вновь рассмотрят вопрос о расширении программы по всей России 22 сентября в Жилая недвижимость. Количество новых случаев заражения коронавирусом в РФ вновь превысило 6 тысяч: оперативные данные на 21 сентября 21 сентября в Медицина. В ГД предлагают возмещать траты семей на услуги частных детсадов 21 сентября в Образование.

Правительство расширило перечень стран, в которые можно будет летать уже на текущей неделе 21 сентября в Транспорт.

В Кремле не готовы верить на слово никому в деле Алексея Навального 18 сентября в Государство. Динамика распространения коронавируса в России 18 сентября 18 сентября в Медицина. Без перемен: Центробанк сохранил ключевую ставку на прежнем уровне 18 сентября в Финансовые рынки. Популярные документы. АПК РФ. СК РФ. УИК РФ. Закон о Полиции. Закон об Оружии. Закон о Рекламе. Работник был направлен в командировку с целью приобретения основных средств производственного назначения для предприятия.

В связи с этим были оплачены: проезд работника туда и обратно; суточные, найм жилья; автоуслуги и автоперевозки. Будут ли все эти расходы включаться в балансовую стоимость основных средств? Мог ли этот объект в ходе строительства или эксплуатации попасть в переоценку? Подписаться письмом.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2020 году

Глинистый, начальник отдела Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор.

Согласно п. При этом под первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение, изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов кроме случаев, предусмотренных законодательством, - п. В этом же пункте перечисляется ряд затрат, которые могут быть включены в первоначальную стоимость объекта основных средств, к которым, в частности, относятся иные затраты, непосредственно связанные с приобретением основных средств.

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы статья Трудового кодекса Российской Федерации - далее ТК РФ. Трудовой кодекс ст. Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации ст.

Трудовое законодательство определяет только минимальный размер компенсации командировочных расходов на уровне, установленном Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета, то есть, организации вправе предусмотреть иной размер и состав компенсаций работнику, направляемому в командировку, при условии, что они не менее установленного минимального размера компенсаций.

Понятие служебной командировки относится к сфере трудового законодательства и не распространяется на отношения между сторонами договора подряда, которые регулируются нормами гражданского законодательства см. Если заказчик-организация предусматривает необходимость выполнения работ подрядчиком - физическим лицом вне места его постоянного жительства в том числе на территории иностранного государства , порядок компенсации расходов, понесенных подрядчиком в связи с перемещением и выполнением работ в другой местности, должен быть оговорен в договоре подряда.

Такие дополнительные расходы могут быть оплачены подрядчику на основе подтверждающих документов или изначально учтены при определении цены договора. При этом размеры таких компенсаций не зависят от минимального уровня возмещения расходов, гарантированных работникам при направлении в служебные командировки. Типовые формы учетных документов для оформления командировочных расходов утверждены постановлением Госкомстата России от На командировочном удостоверении делаются отметки о дате убытия работника в командировку и его прибытии к месту назначения.

Подтверждением убытия работника в зарубежную командировку может служить отметка визового контроля в паспорте. По возвращении из командировки, работник делает записи о выполнении служебного задания, его непосредственный руководитель делает пометки о полноте и качестве проделанной работы.

Организация может прибегнуть к услугам туристической фирмы при направлении сотрудника в командировку. Обоснованием такого решения может быть уменьшение расходов при приобретении путевки, по сравнению с приобретением услуг по проезду и проживанию отдельно.

Если поездка работника в служебную командировку была организована туристической фирмой, то документами, подтверждающими соответствующие расходы, будут:. Оформление указанных документов не исключает необходимость составления приказа о направлении в командировку, служебного задания, командировочного удостоверения, авансового отчета. Хотя действующее законодательство не содержит требования о составлении сметы командировочных расходов, при расчете суммы аванса, выдаваемого работнику, целесообразно оценить расходы, чтобы обосновать сумму соответствующей выплаты.

Для целей бухгалтерского учета расходы, связанные со служебными командировками как внутри страны, так и зарубежными должны признаваться как расходы по обычным видам деятельности. Такие расходы отражаются в бухгалтерском учете следующими записями:. Расходы, связанные с отдыхом, развлечениями, мероприятиями культурно-просветительского характера, понесенные работником во время командировки, представляют собой внереализационные расходы п.

Если работодатель не принимает полностью либо в какой-то части расходы работника, осуществленные во время служебной командировки, то соответствующие суммы работник должен вернуть:. Если командировочные расходы понесены на территории иностранного государства и оплачены в иностранной валюте, то курсовые разницы, связанные с расчетами с командированным сотрудником, отражаются в бухгалтерском учете по дебету или кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы".

С 1 января года командировочные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке, определенном главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Для того, чтобы командировочные расходы были приняты в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль, они должны соответствовать требованиям, установленным п.

Командировочные расходы следует классифицировать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией пп. Расходы, связанные со служебными командировками, признаются таковыми в том налоговом периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической оплаты , при этом датой их осуществления признается дата утверждения авансового отчета командированного работника пп.

Состав командировочных расходов для целей налогообложения определен в пп. К расходам, связанным с командировками, относятся следующие расходы:. Налоговый кодекс не содержит ограничений в части уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов по проезду к месту командировки и обратно, касающихся видов транспорта и стоимости проезда бизнес- или экономический класс. Тем не менее, указанные расходы должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым к расходам для целей налогообложения п.

В составе расходов на найм жилого помещения подлежат возмещению не только расходы на проживание, но также на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами. К таким дополнительным услугам можно отнести оплату услуг связи, почтовых и прочих услуг, необходимых командированному работнику в производственных целях.

Если же в счете гостиницы отдельной строкой выделены расходы на питание в ресторане, посещение сауны, бассейна и др. Таким образом, нормирование расходов по найму жилого помещения для целей налогообложения не предусмотрено, однако не все расходы, связанные с проживанием командированного работника, могут приниматься в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль.

Если командировка была организована через туристическую фирму, расходы по проживанию и проезду командированного работника также могут быть отнесены на расходы, принимаемые для целей налогообложения, при условии соответствующего документального оформления. Нормы расходов организаций на выплату суточных установлены постановлением Правительства РФ от Указанные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января года, согласно п. Норма командировочных расходов за каждый день нахождения в командировке на территории РФ составляет руб.

Согласно п. Соответственно, суммы компенсаций работнику указанных личных расходов, понесенных во время служебной командировки, не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль.

При расчете налога на добавленную стоимость могут быть получены вычеты на суммы налога, уплаченные по расходам на командировки, в частности:. Если расходы, связанные со служебной командировкой, понесены на территории иностранного государства, то НДС расчетным путем выделяться не должен, поскольку сумма соответствующего расхода не содержит налога. Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Статьи Учет и налогообложение командировочных расходов.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. В связи со вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса РФ, а также с принятием нового Трудового кодекса изменились порядок направления работников в командировки и порядок учета командировочных расходов в целях налогообложения.

О том, как в новых условиях отразить расходы на командировку в бухгалтерском учете, а также о расходах, принимаемых для целей налогообложения, рассказывает кандидат экономических наук, аттестованный аудитор М.

Направление работников в командировки Документальное оформление командировочных расходов Бухгалтерский учет командировочных расходов Командировочные расходы для целей налогообложения. Рубрика: Общие вопросы организации учета , Документальное оформление операций , Налог на прибыль организаций. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше.

Уже обновили "1С:Облачный архив". Нужна помощь партнера в обновлении. Не знаю вообще, о чем речь. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода Все мероприятия. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Порядок отражения командировочных расходов в бухгалтерском и налоговом учете

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника.

При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные - специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов.

Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок , рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации.

При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ , с котором указывается цель поездки - проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т. Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января года, их обязательное оформление не требуется. По возвращении из командировки, в течение 3-х дней сотрудник обязан составить авансовый отчет и отчитаться о понесенных расходах, приложив оправдательные документы: билеты с посадочными талонами или чеки на бензин, акты транспортных компаний, если им арендовалось авто, квитанции и чеки гостиниц и хостелов.

Нельзя принимать к бухгалтерскому и налоговому учету чеки из ресторанов и кафе: подразумевается, что расходы на питание компенсируются суммой суточных, но если компания желает провести подобные расходы в бухгалтерском учете, то это следует делать за счет средств чистой прибыли компании, не отражая такие затраты в налоговом учете.

Для учета командировочных затрат используется счет По Дебету сч. Сотрудник не должен тратить собственные деньги на организацию поездки.

Поэтому ему заранее выдается предварительно просчитанная сумма в виде аванса из кассы наличными или перечисляются деньги на счет его личной пластиковой карты:. Если после возвращения из поездки и предъявления авансового отчета у командируемого остается на руках излишек денег — неиспользованный остаток вносится в кассу:.

Иногда случается и наоборот: сотрудник тратит в командировке больше запланированной и полученной им на руки суммы. В этом случае перерасход выдается наличными или безналичным перечислением:. На основании полученных от сотрудника подтверждающих документов, приложенных к его авансовому отчету, списываются командировочные расходы проводкой:. Если работник в командировке закупал товары для продажи, материалы для компании, делается запись:. В этом случае проводки следующие:. После представления авансового отчета с приложенными электронными билетами, посадочными талонами составляется запись:.

Авиабилеты Романов приобретал сам. По возвращении он предоставил маршрутные квитанции и посадочные талоны на рейсы от авиакомпании на сумму 20 руб. Во время командировки он брал автомобиль в аренду у транспортной компании и предоставил договор и акт оказанных услуг на сумму руб. Также им были приобретены расходные материалы на сумму руб.

Суточные за 5 дней командировки начислены в сумме руб. На проезд списаны командировочные расходы директора, проводка по приобретенным авиабилетам: ДК71 - руб. Оприходован бензин по предоставленным чекам: Д Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня. Командировки Оплата выходных в командировке. Командировки Оплата командировочных в выходные дни. Командировки Оплата командировки. Командировки Унифицированная форма Т 9. Командировки Отчетные документы для командировочных. Командировки Отмена командировочных удостоверений. Прием на работу Новые правила приема на работу в году.

Прием на работу Образец автобиографии при приеме на работу. Экономика и бизнес Как рассчитать темп роста в процентах. Кадровое делопроизводство Как писать объяснительную на работе. Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки.

Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам за 2 квартал Кадровое делопроизводство Производственная характеристика для МСЭ: образец заполнения — Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец. Декретный отпуск На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная. Перейти к основному содержанию. Похожие публикации. Унифицированная форма Т командировочное удостоверение. Унифицированная форма Т 9. Оплата выходных в командировке.

Отчетные документы для командировочных. Однодневная командировка. Особенности схемы учета и оформления командировочных При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также. Популярное Прием на работу Новые правила приема на работу в году.

Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст.

Глинистый, начальник отдела Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. У организаций возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также оказания различных услуг и выполнения работ не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях многие предприниматели, сотрудники различных организаций и фирм не только совершают деловые поездки по территории Российской Федерации, но и выезжают в другие страны для заключения договоров контрактов и соглашений по поставкам сырья, товаров, материалов, обмена опытом с зарубежными партнерами, участия в переговорных процессах, в выставках, ярмарках и т.

В таких случаях возникают ситуации, когда необходимые расходы не могут быть произведены безналичным путем и появляется необходимость в использовании наличных денежных средств, вне района деятельности организации, например: для реализации конкретной партии товара и создания определенного имиджа у потенциальных покупателей; для выдачи наличных денежных средств на представительские расходы; для выдачи денежных средств для оплаты выполненных работ и оказанных услуг и т.

В подобных ситуациях организации осуществляют расчеты со своими работниками, которым выдаются из кассы организации наличные денежные средства под отчет. Правила выдачи наличных денежных средств работникам организации под отчет, а также правила приема наличных денежных средств от подотчетных лиц возврат неиспользованных сумм определяются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России от Прежде чем приступить к рассмотрению порядка отражения командированных расходов в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо ответить на вопрос: что понимается под термином служебная командировка?

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, утвержденному Федеральным законом от Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разЪездной характер, служебными командировками не признаются. В случае если организация все-таки производит выплату суточных, эти расходы для целей налогообложения приниматься не должны. Под местом постоянной работы следует понимать место работы включая структурное подразделение , в котором работник выполняет трудовую функцию, определенную трудовым договором, постоянно.

Если работник перемещен на определенный срок в другое структурное подразделение организации в той же местности в пределах своей квалификации или должности, обусловленной трудовым договором, то такое перемещение служебной командировкой не является.

В этом случае нельзя смешивать понятия "перемещение работника" и "временный перевод" на другую работу. Отличие состоит в том, что на временный перевод необходимо согласие работника. Направление работника в командировку производится по распоряжению приказу руководителя организации. Специалиста, работающего в организации по гражданско-правовому договору, направлять в служебную командировку нельзя.

У отдельных юридических лиц возникает вопрос: какой именно документ необходим при выезде в командировку, в том числе в страны ближнего СНГ и дальнего зарубежья? Для расчета периода оплаты командировочных расходов при убытии за рубеж например в страны Западной Европы, Азии и т.

Фактически все зависит от того, куда именно поедет сотрудник организации. Если сотрудник направлен в командировку по территории Российской Федерации или в страны СНГ, то командировочное удостоверение необходимо оформлять в обязательном порядке, так как это основной документ, подтверждающий факт нахождения работника в той или иной местности с посещением организации, в которую его командировали. Выдача наличных денег из кассы организации под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится, как правило, в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели, с учетом установленных норм суточных и денежных средств для найма жилого помещения.

При этом счетные работники должны обратить внимание на то, что в ТК РФ не оговорены нормы расхода денежных средств на наем служебного помещения и норм суточных.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации для коммерческих организаций. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для организаций, которые финансируются из федерального бюджета.

Для командировок, которые осуществляются в пределах Российской Федерации, с 1 января года работникам министерств, иных федеральных органов исполнительной власти, организаций, учреждений, предприятий нормы возмещения командировочных расходов установлены в соответствии с п. Расходы по проезду к месту командировки и обратно возмещаются в пределах фактических расходов, которые подтверждаются соответствующими документами.

Руководитель организации имеет право разрешить дополнительные выплаты, связанные с оплатой командировочных расходов сверх установленных норм. Однако для целей налогообложения указанные расходы будут приняты только в пределах установленного норматива. Что касается НДС, который включается в норму возмещения расходов, то согласно п. Так как НДС в сумме 92 руб. Такой же порядок применяется и при исчислении налога на прибыль, и к вычету принимаются те же самые расходы, что и по НДС.

Такая же ставка применяется многими бухгалтерами к расходам по командировкам в страны СНГ. Однако однозначного ответа на этот вопрос до сих пор нет. В этом случае необходимо вернуться к ст. В связи с этим можно утверждать, что расчетным путем НДС по расходам по проезду в командировки в страны СНГ любым транспортом выделять не следует. Организация имеет право выдавать наличные деньги под отчет без ограничения их предельного размера.

Однако согласно указанию Банка России от Расчеты должны быть произведены в один день по одному или нескольким денежным документам. С момента вступления в силу настоящего Указания 21 ноября года утрачивает силу Указание Банка России от Возникает вопрос: кто понимается под подотчетным лицом? Подотчетным лицом признается работник организации, получивший денежные средства аванс из кассы организации для осуществления каких-либо расходов по поручению организации например на административно-хозяйственные расходы, связанные с содержанием административных служб и управлением организации, выезд в командировку, закупку проездных билетов для работников, для выдачи на представительские расходы и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации по суммам, выданным под отчет, для целей бухгалтерского учета используется счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц организации или сумму задолженности невозмещенного перерасхода. По дебету этого счета записываются суммы возмещенного перерасхода и выданные под отчет денежные средства по расходным кассовым ордерам, а по кредиту - использованные суммы на основании утвержденных авансовых отчетов.

Основным регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами является журнал-ордер N 7 "Расчеты с подотчетными лицами". Этот журнал сохраняет шахматную форму записи, заложенную в основу журнально-ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами". В этом журнале-ордере сочетаются как синтетический, так и аналитический учет с линейной формой записи. Это означает, что каждой выданной под отчет сумме в журнале-ордере, как правило, отводится одна строка линейка , и по мере представления авансового отчета или возврата в кассу неиспользованных сумм, получения денег, погашения перерасхода записи по этим операциям производятся на этой же строке.

При отражении в бухгалтерском учете командировочных расходов подотчетных лиц бухгалтер обрабатывает авансовый отчет и проставляет на нем корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода. При отражении в бухгалтерском учете командировочных расходов подотчетных лиц организации исходят из цели и задач, стоящих перед юридическими лицами.

Командировки подразделяются на служебные и непроизводственные. В служебную командировку направляются, как правило, только работники организации фирмы. Законодательством не предусмотрено направление в командировку работников, выполняющих работу по договору подряда субподряда. При заключении договоров гражданско-правового характера физические лица получают от организации денежные средства за выполненные для организации работы и оказанные услуги.

Постановлением Минтруда России от Работникам автомобильного транспорта и шоссейных дорог, работа которых протекает в пути или имеет разЪездной характер, а также при служебных поездках в пределах обслуживаемых участков выплачивается надбавка в процентах к месячной тарифной ставке.

В соответствии с заключенным договором организация может оплачивать расходы по найму жилого помещения и проезду к месту выполнения работ услуг и обратно. В бухгалтерском учете организация списывает расходы по выполнению работ услуг на затраты производства продукции работ, услуг как расходы на оплату труда по статье "Прочие расходы". В этом случае вышеуказанные расходы по найму жилых помещений и проезду не являются командировочными расходами. Запрещается передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому.

Перечень лиц, которым организация выдает деньги под отчет, утверждается приказом распоряжением руководителя организации. Такой приказ распоряжение издается одновременно с оформлением учетной политики организации на предстоящий год.

По возвращении из командировки работник составляет авансовый отчет нового образца по форме N АО Авансовый отчет форма N АО-1 введен в действие с 1 января года. Новая форма авансового отчета утверждена постановлением Госкомстата России от К авансовому отчету в обязательном порядке должны быть приложены оправдательные документы, подтверждающие расход полученных денежных средств товарные чеки, накладные, кассовые чеки ККМ, счета гостиниц и др. Первичные учетные документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные ст.

Форма N АО-1 "Авансовый отчет" утверждается руководителем организации или уполномоченными на то лицами и принимается к бухгалтерскому учету. Это унифицированная форма первичной учетной документации применяется юридическими лицами всех форм собственности кроме бюджетных организаций. Особый расчет командировочных расходов производится работникам Государственной ветеринарной службы Российской Федерации и работникам, командированным в Чеченскую Республику для проведения работ по борьбе с особо опасными заболеваниями животных например сибирской язвой, бешенством, туляремией, бруцеллезом и т.

В этом случае согласно постановлению Правительства РФ от В соответствии с постановлением Правительства РФ от При убытии в краткосрочную командировку на территорию зарубежных стран выплата суточных производится согласно приказу Минфина России от Порядок учета расходов затрат при загранкомандировках зависит от цели поездки выставка, переговоры, обучение, обмен опытом, выполнение контракта, семинар и т. Если сотрудник организации выезжал в загранкомандировку для обучения монтажу импортного оборудования, то подобные расходы следует отражать на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 3 "Строительство обЪектов основных средств", а не включать в первоначальную стоимость основных средств.

Если работник по условиям работы находился в командировке в нескольких зарубежных странах, то со дня выбытия из одной страны в другую суточные выплачиваются по норме, установленной для выплаты в стране, в которую направляется работник, и по отметке в загранпаспорте.

По мнению автора, к расчету командировочных расходов следует прилагать ксерокопию страницы паспорта сотрудника, с отметками о пересечении государственной границы. Особенно это важно, когда возникают проблемы с транспортом, связанные с отменой авиарейса или сроками, которые могут быть изменены по тем или иным причинам.

При этом командировка сотрудника должна быть связана только с производственной деятельностью. Командировка за пределы Российской Федерации может быть и однодневной, если работник, выехавший за границу, возвратился в Российскую Федерацию в этот же день. Командировка в страны СНГ также считается загранкомандировкой. Согласно подпункту 12 п. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными обЪектами ; суточные и или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право вЪезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; расходы на доставку от места жительства сбора до места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых экспедиционных условиях.

Решение по оплате расходов в каждом отдельном случае принимает руководитель организации. Отсюда следует, что только первые два вида расходов: по проезду и по найму жилого помещения - оплачиваются по фактическим расходам. Однако для целей налогообложения согласно подпункту 12 п. Тем, кто находится в командировке за границей, суточные выплачиваются согласно норме расходов организаций на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией см.

Указанное Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании. Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными. При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:.

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника. При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные - специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов. Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок , рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Аналогичные правила распространяются ч. Приведем их:. Правила учета иных командировочных расходов изменились. Новшества коснулись лишь учета соответствующих расходов. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация.

В статье напомним основные правила направления работников в служебные командировки, расскажем о гарантиях и компенсациях, которые предоставляются в этом случае, а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений с опорой на изменения, произошедшие с в порядке применения КОСГУ.  Журнал "Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение" № 1/  Бюджетное учреждение культуры направило в командировку на 5 дней группу работников из 10 человек. Из кассы им выданы суточные в размере 5 руб. и деньги на проживание в гостинице – 20 руб.

Служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы статья Трудового кодекса Российской Федерации - далее ТК РФ. Трудовой кодекс ст. Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации ст. Трудовое законодательство определяет только минимальный размер компенсации командировочных расходов на уровне, установленном Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета, то есть, организации вправе предусмотреть иной размер и состав компенсаций работнику, направляемому в командировку, при условии, что они не менее установленного минимального размера компенсаций.

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

.

.

.

Командировочные расходы в бухгалтерском и налоговом учете

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ефрем

    Мне кажется, что этот закон пришёл в голову какому-то быдлу из верховной рады после того, как в него проникли без его согласия. Ну что это за маразм?

  2. eavelvetec

    Мы тебе падло как заплатим,то здохнеш вместе со своими выводками.

  3. ablafac1980

    Бл ин, я думал видео про военную службу и о тонкостях повестки

  4. Меланья

    Но судья сказала, что без приказа о увольнении я ничего не могу сделать. Объявила опять перенос процесса и о дате следующего заседания меня уведомят. Уведомление о дате заседания не приходило ни по СМС ни по почте. 24.12.2018г. пошел к судье узнать о дате заседания и она сообщает, (с сильным волением что оставила иск без рассмотрения, напишешь в новом году заявление о возобновлении дела, но копию определения не дали. Теперь смотрю на сайте и там указано основание СТОРОНЫ (не просившие о разбирательстве в их отсутствие НЕ ЯВИЛИСЬ В СУД ПО ВТОРИЧНОМУ ВЫЗОВУ . Был сегодня в суде, судья объясняет, что в сроки я не могу уложится из за этого сделала так и в новом году напишешь заявление о возобновлении дела, но я опять напомнил судье, что надо было выносить заочное решение удовлетворить/отказать в удовлетворении исковых требований.

© 2018-2021 frencheese.ru