+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Гарантийные запчасти восстановление ндс

Гарантийные запчасти восстановление ндс

Гарантийный ремонт и обслуживание техники производится в рамках ограниченного периода, установленного для каждого вида реализуемой техники. В периоде действия гарантии изготовитель бесплатно осуществляет устранение недостатков производственного характера или замену частей при их выходе из строя. Гарантийный срок исчисляется с момента передачи техники покупателю в эксплуатацию. На примере гарантийного ремонта автотранспортных средств рассмотрим налогообложение НДС при проведении работ оказании услуг. Обложение НДС зависит от видов операций, производимых мастерскими. Предприятия, оказывающие услуги по ремонту транспорта и применяющие общеустановленную систему налогообложения, должны уплачивать НДС по всем видам ремонтов, за исключением гарантийного.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При гарантийном ремонте техники НДС, ранее принятый к вычету, всегда подлежит восстановлению

Восстановление НДС организациями возможно в тех случаях, когда товар, при покупке которого в стоимость входил НДС, принятый к вычету, использовался в операциях, при которых начисление НДС не применяется.

Подробнее о нюансах, связанных с восстановлением налога, вы узнаете из нашей специальной рубрики. Когда возникает необходимость в восстановлении НДС. Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить.

На это указывает п. Еще один случай, когда возникает обязанность по восстановлению НДС, — экспорт. А точнее, ситуации, когда при реализации товара совершаются незапланированные экспортные операции. То есть когда изначально активы работы, услуги приобретались исключительно для внутренней реализации, а использовали их для операций экспорта.

Как быть с входным налогом в таких случаях? Но нужно иметь в виду, что с Какой порядок восстановления НДС по основным средствам при экспорте, узнайте здесь. Если ОС, ранее использованное в деятельности, облагаемой НДС, начинает использоваться в операциях, не облагаемых НДС, то принятый ранее к вычету НДС нужно восстановить пропорционально его остаточной стоимости. При наличии дебиторской задолженности, погашение которой не представляется возможным, возникает спорная ситуация.

Если у продавца, который не может взыскать с покупателя оплату за отгруженный ему товар, нет причины восстанавливать НДС, принятый к вычету в момент приобретения материалов, то у покупателя дело может обстоять иначе. При условии, что организация приняла решение о списании дебиторской задолженности, признанной безнадежной, которая образовалась в случае предоплаты при отсутствии дальнейших поставок, налог с авансов стоит восстановить при списании данной задолженности.

В противном случае могут возникнуть разногласия с проверяющими органами. После отгрузки товара продавец должен восстановить НДС с аванса, ранее полученного от покупателя. Что касается действий по списанию собственного долга, при этом также существуют спорные моменты как для продавца, так и для покупателя. При каких обстоятельствах потребуется восстановить налог полностью, а когда это делать не обязательно?

Какие последствия в том или ином случае возможны? Нередки ситуации, когда принадлежащее экономическому субъекту имущество ОС, материалы, товар приходит в негодность. В связи с этим часто возникает вопрос: необходимо ли произвести восстановление НДС, который был ранее уплачен? Подробнее о действиях налогоплательщиков в подобных обстоятельствах читайте в материалах:.

Полученная скидка к цене товара у покупателя приводит к необходимости восстановления НДС. Если в ходе работы субъект решит перейти с общей системы на иной режим налогообложения, исключающий необходимость начисления НДС, то ранее принятый к вычету налог придется восстановить. Переход организации с общей системы на иные льготные режимы налогообложения подразумевает восстановление НДС по приобретенным товарам услугам и имущественным правам в полном объеме.

Если же рассматривать ОС и НМА, то восстановлению подлежит налог в размере, пропорциональном их остаточной стоимости. Действия с налогом, ранее использованным в качестве вычета при уплате в бюджет, отражаются в бухучете на счетах 19, 68, 91 и пр. Отражение операций по восстановлению НДС с авансовых платежей сопровождается также записью бухгалтерских проводок. Подписывайтесь на новости.

Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Порядок восстановления НДС в годах проводки. Какие сложности могут возникнуть в этом случае и каким образом законодательно закреплена данная ситуация, рассмотрим в представленной статье.

Порядок восстановления НДС при списании товара Восстановление НДС при списании товара — вопрос, вызывающий постоянные споры между плательщиками этого налога и налоговыми органами. Рассмотрим, почему так происходит и каковы варианты действий по восстановлению НДС.

Нюансы восстановления НДС и какие при этом используются проводки? Зачастую восстановление НДС и проводки, связанные с ним, вызывают множество вопросов у бухгалтеров. Перечень ситуаций по восстановлению входного НДС закреплен на законодательном уровне п. О том, какие нюансы возникают в подобных ситуациях, а также какими проводками отражается в учете восстановление НДС, читайте в нашем материале. Восстанавливать ли НДС по не отработанному продавцом авансу?

Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности? Для покупателя ситуация с восстановлением НДС при списании дебиторской задолженности, которая образовалась по предварительной оплате за товар, неоднозначна.

Все подробности — в нашей статье. Порядок восстановления НДС с авансов проводки Восстановление НДС с выданных авансов является результатом его принятия к вычету и применяется не так уж часто.

Как правильно восстановить НДС с авансов? Какие условия нужно соблюсти, чтобы принять авансовый НДС к вычету? Какие проводки нужно составить в том и другом случае? Рассмотрим все плюсы и минусы НДС с авансов в нашей статье. Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету. НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС. Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности?

Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье. Переход на УСН в годах заявление, сроки, условия. Откорректирован перечень оснований для восстановления НДС. Налоговая база НДС в годах. НДС-последствия продажи товара ниже себестоимости. Когда возникает необходимость в восстановлении НДС Восстановление НДС при переходе на УСН Проводки при восстановлении налога Когда возникает необходимость в восстановлении НДС Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям или работам, услугам , ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет то есть восстановить.

Существуют несколько оснований для проведения подобной операции, в частности: передача активов в качестве вкладов, в том числе в УК или передача для увеличения целевого капитала некоммерческих структур ; дальнейшая реализация товаров за пределами РФ; приобретение ТМЦ с целью осуществления деятельности, освобожденной от налогообложения; изменение системы налогообложения на не предполагающую начисление НДС после закупки товаров и их дальнейшая реализация без начисления налога.

Восстановление НДС при переходе на УСН Если в ходе работы субъект решит перейти с общей системы на иной режим налогообложения, исключающий необходимость начисления НДС, то ранее принятый к вычету налог придется восстановить. Проводки при восстановлении налога Действия с налогом, ранее использованным в качестве вычета при уплате в бюджет, отражаются в бухучете на счетах 19, 68, 91 и пр. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Помогаем в работе.

Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Освобождение от НДС при гарантийном ремонте

Запасные части для гарантийного ремонта сервисному центру может предоставлять производитель. Но есть и другой вариант - изготовитель передает сервисному центру детали на давальческой основе. Учет в этих случаях различный. Одним из способов исполнения гарантийного обязательства является бесплатная замена бракованных запчастей как с проведением ремонтных работ, так и без их проведения.

Восстановление НДС организациями возможно в тех случаях, когда товар, при покупке которого в стоимость входил НДС, принятый к вычету, использовался в операциях, при которых начисление НДС не применяется. Подробнее о нюансах, связанных с восстановлением налога, вы узнаете из нашей специальной рубрики.

В пункте 6. Услуги по текущему ремонту указанных товаров, стоимость которых оплачивается потребителем, в полном объеме облагаются налогом. Таким образом, для не начисления НДС на стоимость услуг необходимо выполнение ряда условий, предусмотренных подпунктом 13 пункта 2 статьи Налоговым Кодексом, в частности:. На наш взгляд, льготу, установленную подпунктом 13 пункта 2 статьи НК РФ, следует рассматривать, прежде всего, в контексте тех взаимоотношений, которые складываются между организацией-изготовителем товара и покупателем в соответствии с условиями заключенного между ними договора.

Гарантийные запчасти восстановление ндс

Запасные части для гарантийного ремонта сервисному центру может предоставлять производитель. Но есть и другой вариант - изготовитель передает сервисному центру детали на давальческой основе.

Учет в этих случаях различный. Одним из способов исполнения гарантийного обязательства является бесплатная замена бракованных запчастей как с проведением ремонтных работ, так и без их проведения. Сервисными центрами могут применяться различные способы поставки и учета запасных частей. Во-первых, производитель может продавать сервисному центру запасные части либо сервисный центр может приобретать запчасти самостоятельно у третьих лиц, согласованных с производителем.

В этом случае учет запчастей ведется на балансе сервисного центра:. Далее при подтверждении сервисным центром использования этих частей для гарантийного ремонта производитель компенсирует стоимость детали в общей сумме ремонта:. Во-вторых, производитель может предоставлять запасные части для ремонта на давальческой основе. В собственность сервисного центра переданные материалы не переходят, а учитываются за балансом:.

Запчасти принимаются к учету по цене, указанной в сопроводительных документах счете, накладной , полученных от изготовителя. При утверждении отчета о проведенных гарантийных ремонтах запасные части списываются с забалансового счета сервисным центром, а их стоимость не учитывается в сумме возмещения расходов на ремонт:. Если в процессе ремонта были израсходованы не все запчасти, исполнитель должен вернуть их по накладной.

Сумма таможенного НДС не может быть принята к вычету, однако также может быть учтена сервисным центром в составе расходов по обычным видам деятельности. Иностранная компания Vega производит компрессорное оборудование.

На оборудование установлен гарантийный срок - 2 года. Для проведения гарантийного ремонта на территории РФ Vega заключила сервисный договор с компанией "Сервис". Все необходимые запчасти Vega поставляет "Сервису" на давальческой основе. В январе компанией "Сервис" получено от российского покупателя оборудование для гарантийного ремонта.

Оборудование принято на забалансовый учет по согласованной сторонами стоимости руб. Расходы "Сервиса" на устранение дефектов составили 50 руб. Таможенная стоимость запчастей, поставленных компанией Vega на давальческой основе, составляет евро 67 руб. НДС - руб.

После проведения ремонта в конце января "Сервис" представил отчет об использованных запчастях и понесенных расходах. При этом оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен. В то же время давальческие запчасти используются сервисным центром именно для выполнения поручения изготовителя. Поэтому стоимость запчастей не должна учитываться у сервисного центра, производящего такой ремонт, ни в доходах, так как он не получает от этого никакой экономической выгоды, ни в расходах, так как бесплатно получает эти запчасти по целевому направлению для выполнения ремонтных работ в интересах третьих лиц.

Рассмотрим на примере порядок отражения операций по учету запчастей у изготовителя продавца. Компания "Теплотехника" производит насосное оборудование. Для проведения гарантийных ремонтных работ "Теплотехника" заключила сервисный договор с компанией "Гамма".

В марте по заявке "Теплотехники" компанией "Гамма" были произведены работы в рамках гарантийного ремонта оборудования по месту нахождения покупателя.

Расходы "Гаммы" на производство ремонтных работ составили 50 руб. Стоимость запчастей, переданных "Теплотехникой" для ремонта, составила 12 руб. После проведения ремонта в конце марта "Гамма" представила отчет, указав в нем в том числе перечень использованных запчастей. Затраты на гарантийный ремонт в сумме 64 руб.

Производитель продавец оборудования по условиям договора может уполномочить сервисный центр на проведение экспертной оценки возможности восстановления ремонта дефектных запчастей и сортировку их для дальнейшей реализации либо утилизации.

При замене запчастей в рамках гарантийного обслуживания производитель продавец , как правило, является владельцем замененных дефектных деталей. Для обеспечения же возможности дальнейшей реализации восстановленных запчастей целесообразен их учет на балансе сервисного центра. Это можно сделать путем заключения соглашения между производителем продавцом и сервисным центром о предоставлении права сервисному центру распоряжаться такими запчастями по своему усмотрению то есть производитель добровольно отказывается от права собственности на них.

Часто такое решение оправданно, поскольку вывоз дефектных запчастей и восстановление их за рубежом может быть экономически очень затратным. При получении сервисным центром в распоряжение дефектных запчастей для их последующего восстановления стоимость полученных деталей в бухгалтерском и налоговом учете формирует доход. В случае последующей продажи безвозмездно полученных деталей сторонним покупателям организация отражает выручку от их реализации в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль.

Стоимость дефектных деталей и запчастей может быть определена путем экспертной оценки. Специалистом сервисного центра проводится экспертиза имеющихся дефектов, неисправностей, повреждений старых деталей, определяется размер уценки в процентах от стоимости аналогичной детали, пошедшей на замену. С учетом данного процента определяется текущая учетная стоимость материалов, которая фиксируется в акте, форма которого утверждается учетной политикой.

Акт, содержащий оценку рыночной стоимости дефектных деталей, утверждается специально созданной комиссией. А вот в отношении не подлежащих восстановлению деталей будет лучше, если производитель выступит как распорядитель такого имущества и уполномочит сервисный центр на проведение утилизации.

В этом случае, по нашему мнению, сервисный центр может учитывать запчасти, подлежащие утилизации, за балансом в количественной оценке. Для утилизации запасных частей рекомендуется привлекать специализированную организацию по договору.

Поскольку запчасти и детали, которые не могут быть отремонтированы либо восстановлены, учитываются за балансом сервисного центра, то при передаче их специализированной организации для вывоза и размещения утилизации их списание на основании накладной акта отражается только в данных складского учета.

Откликнуться на вакансию. Образование Образование Высшее Среднее Начальное. Прикрепить файл…. Заявка на участие в мероприятии. Подписаться на новости. Нажимая на кнопку "Отправить", вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Подписаться на публикации. Оставьте заявку. Я согласен.

Как отразить в учете расходы на гарантийный ремонт (гарантийное обслуживание)

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Если изготовителем гарантийный срок не установлен, это вправе сделать продавец. Продавец также может принять дополнительное обязательство в отношении недостатков товара, обнаруженных по истечении гарантийного срока, определенного изготовителем. Далее пройти через арку и двигаться прямо по 1-ой Брестской улице до второго перекрестка. Подняться на 13 этаж. Состоят из нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, различных видов долгосрочных боле 12 месяцев вложений и займов.

Именно внеоборотные активы составляют опору компании в долгосрочной перспективе, генерируя более или менее стабильную прибыль. При этом стоимость запасных частей, поставляемых иностранным поставщиком и необходимых для проведения гарантийного ремонта, также не учитывается при формировании затрат, связанных с гарантийным ремонтом, осуществляемым силами торговой организации для покупателей Письмо Управления ФНС России по г.

В случае если вопрос переустановки выходит за рамки полномочий Покупателя, разрешение зависит от Производителя и должно быть произведено представителем Поставщика если имеется или уполномоченным представителем Производителя. Важное значение имеет вид процентной ставки — фиксированная ставка, взятая под невысокий процент, лучше плавающей, величина которой может сильно измениться в неблагоприятный для компании момент, и прибыльные проекты мгновенно превратятся в убыточные из-за увеличении оплаты процентов.

Татьяна Иванова, главный бухгалтер, г. Такое часто наблюдается у розничных сетей, которые при агрессивном расширении предпочитают аренду помещений их покупке. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров работ, услуг , имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст.

Гарантия распространяется на любые элементы конструкции автомобиля, за исключением тех, которые не были установлены заводом-изготовителем. В основном это виды деятельности, которые подлежат обязательному лицензированию контролирующими органами. Гарантийный срок отсчитывается с момента передачи товара покупателю, если иное не предусмотрено договором купли продажи п. Юридические консультации по всем отраслям права: арбитраж, имущественные споры, семейные споры, трудовые споры, финансовые споры и т.

Изготовитель или продавец имеют право передать обязанность по гарантийному ремонту обслуживанию уполномоченной организации, в качестве которой могут выступать либо существующая специализированная организация, либо организация, специально созданная на территории РФ изготовителем продавцом , в том числе и иностранным так называемый сервисный центр.

В Республике Беларусь установлен гарантийный период продолжительностью 36 месяцев с момента доставки автомобиля его первому покупателю либо при достижении автомобилем пробега км в зависимости от того, какое из условий наступит ранее. Гарантийные обязательства для физических лиц — конечных потребителей изложены в Законе о защите прав потребителей. Согласно пп. Если продавец товара ненадлежащего качества не является его производителем, требования относительно замены, бесплатного устранения недостатков товара и возмещения убытков могут быть предъявлены к продавцу или производителю товара.

Итак, подведем итог. Установление гарантийного срока изготовителем а в случае, если изготовитель этого не сделал — продавцом — это право, а не обязанность названных лиц. В то же время, если гарантийный срок определен у изготовителя продавца, уполномоченной организации, импортера , возникает обязанность в его исполнении.

Москве от Ведь вознаграждение в такой ситуации является платой не за гарантийный ремонт, а за организацию его проведения. О восстановлении сумм НДС, уплаченных при ввозе оборудования на территорию РФ, в случае вывоза данного оборудования для гарантийного ремонта за пределы территории РФ без возврата налогоплательщику. Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Нужно ли восстанавливать НДС с переданного товара? Товар не возвращают, а утилизируют. Ответ Суммы НДС, предъявленные к вычету в отношении детали, переданной по гарантии, следует восстановить, так как передача имущества по гарантии не облагается НДС. Наша организация является производителем и продавцом электромонтажного инструмента. Продаем инструмент крупным дилерам, а те, в свою очередь, конечным покупателям для использования в электрических работах.

Инструмент по гарантийному ремонту возвращают нам не дилеры, которым мы продали товар, а конечные их покупатели. При этом дилеры возврат инструмента с нами не оформляют. Расходы можно учесть, если у организации есть обязательства по гарантийному ремонту и обслуживанию. Наличие гарантийных обязательств означает, что договором купли-продажи предусмотрен гарантийный срок, в течение которого компания обязуется устранить все недостатки.

Расширения конфигураций. Как адаптировать прикладные решения при внедрении. Разработка в системе 1С:Предприятие 8. Под гарантийным обслуживанием понимаются услуги, которые оказываются покупателю по техническому и иному обслуживанию товара в период гарантийного срока письмо УФНС России по г. Целью гарантийного обслуживания является поддержание товара в состоянии, не требующем ремонта.

Что касается суммы возмещения расходов сервисного центра на гарантийный ремонт, полученной от изготовителя или продавца , то встречаются два мнения по вопросу отражения ее в бухгалтерском и налоговом учете. При осуществлении гарантийного ремонта нужно восстановить НДС по используемым в нем запасным частям. При этом в книге продаж с кодом 21 регистрируется соответствующий счет-фактура на восстанавливаемую сумму НДС. Эта статья содержит собственный источники финансирования компании.

Изучение данной темы начнем с рассмотрения правовых вопросов, а именно определимся с правами и обязанностями изготовителя и продавца импортера товаров. Согласно п. Организация осуществляет поставку и последующий гарантийный ремонт дорожной строительной техники и запасных частей к ней. На практике у бухгалтеров предприятия-дилера часто возникает вопрос: каким образом отразить в учете сумму расходов по проведению гарантийного ремонта автомобиля и сумму возмещения его стоимости, полученную от производителя-нерезидента.

Часто сложно сразу определить, для каких целей будет использована запчасть — для гарантийного ремонта или для деятельности, облагаемой НДС. Для этого счет-фактуру, по которому заявили вычет, зарегистрируйте в книге продаж на сумму восстановленного НДС с кодом Сделайте это в периоде, когда использовали запчасти для гарантийного ремонта оборудования по договору письмо Минфина от Предприятие применяет упрощенку и занимается приемом макулатуры.

С этих операций платим НДС как налоговые агенты. Таким образом, 2-й вариант — отражение суммы возмещения в составе выручки от реализации и понесенных затрат в составе текущих расходов — более точно отражает суть происходящих операций. Учет за балансом запчастей возможен как передача на давальческой основе, при этом права собственности у получателя не возникает.

Производитель продавец, исполнитель обеспечивает нормальное использование товара, в том числе комплектующих изделий, в течение гарантийного срока. Ваш e-mail не будет опубликован. Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам. По договору поставки в течение двух лет мы обязаны обслуживать технику.

Если какая-то деталь выходит из строя, то мы покупаем замену. Мы заявили вычет НДС, когда купили запчасти, поскольку они нужны были для ремонта за плату. На проверке инспекторы сняли вычет со стоимости деталей для гарантийных работ. Налоговики правы?

Правила организации и осуществление таких мер регламентированы в ряде законодательных и нормативных актов Украины. В то же время суммы НДС, принятые к вычету, подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования таких товаров работ, услуг , имущественных прав для осуществления операций по производству и или реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения. Водный налог учет.

Можно ли договор цессии заключить между физическими лицами. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

На стоимость работ по гарантийному ремонту техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов НДС не начисляйте. Льготой можно воспользоваться, только если поступления и расходы, связанные с гарантийным ремонтом, будут учтены обособленно.

На стоимость работ по гарантийному ремонту техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов НДС не начисляйте. Льготой можно воспользоваться, только если поступления и расходы, связанные с гарантийным ремонтом, будут учтены обособленно.

Если организация приобретает комплектующие и запчасти для ремонта либо выполняет ремонт силами сервисных центров , то входной НДС к вычету не принимайте, а учитывайте его в стоимости приобретенных материалов:.

Дебет 20 23 Кредит Организация получает компенсацию расходов исходя из стоимости использованных запчастей и ремонтных работ. Ответственность за качество товара и безвозмездное исполнение гарантийных обязательств перед покупателем несет изготовитель продавец.

При этом обязанность по гарантийному ремонту он может передать и другой организации. Услуги по ремонту и техническому обслуживанию товаров, оказываемые без дополнительной платы в период гарантийного срока их эксплуатации, а также стоимость израсходованных запчастей НДС не облагаются подп.

Это правило действует и в том случае, если работы по гарантийному ремонту осуществляет организация, уполномоченная на это изготовителем продавцом. Таким образом, если организация по поручению изготовителя продавца проводит гарантийный ремонт, стоимость данных услуг и израсходованных запчастей не облагается НДС.

Но только в пределах тех сумм, за которые организация получает компенсацию подп. При этом льготой по НДС можно воспользоваться только в том случае, если поступления и расходы, связанные с гарантийным ремонтом, будут учитываться отдельно от других расходов и затрат п.

Если же организация помимо компенсации получает дополнительное вознаграждение от изготовителя продавца , то со стоимости вознаграждения начислите НДС. Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по проведению гарантийного ремонта. Обязанность проводить гарантийный ремонт возложена в организацию изготовителем продавцом товаров, от которых организация получает компенсацию. Все эти детали были использованы в ремонтных работах. Эта сумма была полностью компенсирована производителями.

А вот стоимость вознаграждения за услуги по проведению гарантийного ремонта бухгалтер включил в налогооблагаемую базу. В бухучете эти операции бухгалтер отразил так:. Ответ: нет, не должна. Но только в пределах сумм полученных компенсаций за проведенные работы по гарантийному ремонту. Услуги по ремонту и техническому обслуживанию товаров, оказываемые без дополнительной платы в период гарантийного срока их эксплуатации, а также стоимость израсходованных запчастей НДС не облагаются.

Таким образом, если организация по поручению иностранной организации-изготовителя проводит гарантийный ремонт, стоимость данных услуг и израсходованных запчастей не облагается НДС. Пример отражения в бухучете операций по начислению НДС при реализации услуг по проведению гарантийного ремонта на территории России. Обязанность проводить гарантийный ремонт возложена на организацию изготовителем продавцом товаров, которым является иностранная организация.

От изготовителя продавца организация получает компенсацию. Все приобретенные детали были также использованы в ремонтных работах. Входной НДС, уплаченный поставщику запчастей, использованных для гарантийного ремонта, к вычету принять нельзя. Поэтому данную сумму бухгалтер учел в стоимости запчастей подп. Дебет 20 Кредит 70 69, Если доля затрат на гарантийный ремонт в общей сумме расходов на производство не превышает пять процентов, то сумму входного НДС по этим затратам организация вправе принять к вычету абз.

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы по ремонту и техобслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запчастей для них и деталей к ним, НДС не облагаются подп.

Значит, входной НДС, уплаченный поставщику запчастей, использованных для гарантийного ремонта, к вычету не принимайте п. Суммы предъявленного НДС учтите в стоимости этих запчастей подп. Услуги по послегарантийному ремонту облагаются НДС на общих основаниях. После того как запчасти будут израсходованы на проведение гарантийного ремонта, организация должна восстановить входной НДС по этой части приобретенных материалов.

Восстановить НДС нужно в том налоговом периоде, в котором комплектующие были израсходованы на гарантийный ремонт. Услуги по гарантийному ремонту НДС не облагаются подп. При этом не имеет значения, каким образом организация выполняет гарантийный ремонт: собственными силами или через специализированные сервисные центры.

В данном случае имеет значение только то, что эти работы производятся по операциям, не облагаемым НДС. Следовательно, организация не вправе принять НДС к вычету, а должна его включить в стоимость данных услуг подп. Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то расходы на гарантийный ремонт при расчете налоговой базы не учитывайте п.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на гарантийный ремонт уменьшают налоговую базу подп. Налоговую базу уменьшайте по мере возникновения и оплаты расходов на гарантийный ремонт п. Например, если организация выполняет ремонт собственными силами, то стоимость запчастей включайте в расчет по мере их замены и оплаты поставщику подп. Если для проведения гарантийного ремонта организация приобретает запчасти комплектующие , то сумму входного НДС нужно учесть в составе расходов подп.

Подробнее об этом см. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п. Поэтому расходы на гарантийный ремонт на расчет ЕНВД не повлияют.

Организация может выполнять гарантийный ремонт одной и той же продукции, реализованной в рамках разных налоговых режимов. В этом случае расходы на гарантийный ремонт, которые одновременно относятся к различным видам деятельности, нужно распределять п.

Например, следует распределить стоимость услуг сервисного центра, который проводил гарантийный ремонт товаров, проданных оптом общая система налогообложения и в розницу ЕНВД. Подробнее о том, как распределить расходы, относящиеся к разным налоговым режимам, см. Главная Учет и отчетность Учет товаров Как отразить в учете расходы на гарантийный ремонт гарантийное обслуживание 1.

НДС 3. УСН 4. ЕНВД 5. Изменения законодательства. Вас также может заинтересовать. Как сдать бухгалтерскую отчетность лично.

Информация для раскрытия в Пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. Как организовать учет операций по расчетному счету. Как отразить в учете выбытие животных.

Налогообложение НДС при замене детали в проданной продукции в рамках гарантийных обязательств

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Если изготовителем гарантийный срок не установлен, это вправе сделать продавец. Продавец также может принять дополнительное обязательство в отношении недостатков товара, обнаруженных по истечении гарантийного срока, определенного изготовителем.

Каким документом оформить передачу покупателю аккумулятора, что с НДС для поставщика? При этом аккумулятор будет отправлен покупателю по почте, т. Как учитывать НДС для поставщика в случае гарантийной замены запчасти от ранее проданного товара покупателю? Так как организация не производит замену подъемника на новый. Осуществляется только замена отдельной запчасти.

Учет запчастей при гарантийном ремонте и обслуживании

Большинство производственных и торговых организаций предоставляют покупателям гарантию на продаваемые товары. Учет расходов на гарантийный ремонт для целей налогообложения прибыли проблем не вызывает. Их можно учесть как прочие расходы, связанные с производством и реализацией Подпункт 9 п. Что касается НДС, то гарантийный ремонт и обслуживание, оказываемые в период гарантийного срока эксплуатации товаров без взимания дополнительной платы, НДС не облагаются Подпункт 13 п. Но применение освобождения от НДС связано со сложностями и спорами с налоговиками. Поэтому рассмотрим подробнее, кто и как может его применять.

Новости и аналитика Новости При гарантийном ремонте техники НДС, ранее принятый к вычету, всегда подлежит восстановлению.  Минфин России разъяснил, что восстановление сумм НДС по товарам (работам, услугам), в дальнейшем используемым для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), производится независимо от размера доли совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от.  В первом случае НДС не взимается. При этом суммы на закупку запчастей содержат НДС.

Отражение гарантийного ремонта в разделе 7 НДС-декларации. Главная Статьи НДС при гарантийном ремонте. Умная электронная рассылка. Вернуться к списку статей.

Порядок восстановления НДС в 2019-2020 годах (проводки)

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что восстановление сумм НДС по товарам работам, услугам , в дальнейшем используемым для операций по производству и или реализации товаров работ, услуг , не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения , производится независимо от размера доли совокупных расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , операции по реализации которых не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 апреля г. В рассмотренном примере автодилер осуществляет ремонт как техники, находящейся на гарантии, так и не гарантийной.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Христофор

    Я тоже за ето.Ездили б сибе тихонька, так нет появился мудак с бородай и давай перекрывать города и села.

  2. ltenneble

    Открываю секрет: 51 ст. называется. Сидишь на допросе и молчишь

  3. Бронислава

    Ні корови ні свині тільки порох на стіні тьху хай вони всруться ті підераси при владі

© 2018-2021 frencheese.ru